Виды банковских счетов

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать множество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности. Наиболее распространенными из них являются следующие.

Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, для проведения платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов производится уплата налоговых платежей в бюджеты всех уровней, а также различные внебюджетные фонды. Поскольку данный счет является основным, с его открытием закон связывает соблюдение определенных требований. В частности, в числе документов, необходимых для открытия счета, клиент обязан предоставлять справки о постановке на налоговый учет; об открытии счета клиент обязан уведомить внебюджетные фонды.

Количество открываемых клиентом расчетных счетов законом не ограничено.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего местонахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Текущие счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами; филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. По данным счетам, как правило, осуществляется ограниченный круг операций, связанных с основной деятельностью клиента, в частности с текущих счетов производятся расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

Ряд банковских счетов обладают признаками специальных счетов в силу особенностей статуса владельцев счета; источников финансирования и иных параметров.

В частности, к числу специальных счетов относятся:

- бюджетные счета - открываются бюджетным учреждениям, т.е. организациям, созданным органами государственной власти РФ, ее субъектами, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов, и наделенные государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления (ст. 161 БК РФ). Бюджетные учреждения открывают, как правило, лицевые счета, которые ведутся Федеральным казначейством Минфина РФ. Денежные средства с бюджетных счетов расходуются, как правило, на оплату труда работников; перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; трансферты населению; командировочные и иные компенсационные выплаты работникам; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких контрактов;

- валютные счета — открываются резидентам и нерезидентам в уполномоченных банках. Объектом данных счетов является иностранная валюта.

Нерезидентам открываются рублевые счета следующих типов:

а) рублевые счета типа «Т» (текущие);

б) рублевые счета типа «И» (инвестиционные);

в) физическим лицам-нерезидентам - на основании Инструкции ЦБ РФ от 12 октября 2000 г. № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам»',

Нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, официальным представительствам также открываются банковские счета в валюте РФ:

- типа «К» (конвертируемый);

- типа «Н» (неконвертируемые);

- типа «Ф» (счет физического лица) для расчетов в валюте Российской Федерации;

- ссудные счета обладают целевым характером. Данные счета используются при осуществлении банковского кредитования. По ним невозможны расходные операции по правилам расчетных и текущих счетов; кроме того, денежные средства на данные счета зачисляются опосредованно, т.е. через расчетные (текущие) счета клиента;

- определенной спецификой обладают накопительные (временные) расчетные счета юридических лиц. Статья 12 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» устанавливает необходимость для некоторых субъектов (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью) в числе документов, представляемых на регистрацию, предъявлять документы, свидетельствующие об оплате их учредителями не менее 50% уставного капитала. Указанные денежные средства могут зачисляться на временный расчетный (накопительный) счет. Счет может открываться на основании предоставленных субъектами нотариально заверенных копий учредительных документов.

Основные особенности правового режима накопительного счета состоят в том, что круг банковских операций, совершаемых по нему, ограничивается зачислением денежных средств; их перечислением на расчетный счет созданного юридического лица (при завершении процедуры регистрации); возвратом денежных средств. Денежные средства вносятся на счет как наличным, так и безналичным способом. Закрытие временного расчетного счета осуществляется, как правило, автоматически исходя из его целевого назначения посредством перечисления находящихся на нем сумм на расчетный счет созданного юридического лица в этом же, либо другом банке. Прекращение договора может также происходить в связи с отказом в государственной регистрации юридического лица, либо отказом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридического лица;

- межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями главы 45 (ст. 845-860) ГК РФ. К числу подобных относятся корреспондентские и другие счета (субсчета):

а) корреспондентский счет — банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, в других организациях.

б) корреспондентский субсчет - банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;

в) счета межфилиальных расчетов (счета МФР) -счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов;

г) корреспондентский счет «ЛОРО» - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Корреспондентский счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

Заключение договора банковского счета. Порядок и основания открытия банковского счета

Договор заключается в простой письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Как правило, банк и клиент заключают единый договор банковского счета, хотя действующее законодательство допускает возможность заключения такого договора путем оферты (подачи заявления и иных документов на открытие банковского счета) и акцепта (разрешительной надписи руководителя банка).

Отказать клиенту в открытии банковского счета банк не вправе за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо отказ допускается законом и иными правовыми актами.

Для оформления открытия банковских счетов клиент предоставляет следующие документы:

- заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

- документ (свидетельство) о государственной регистрации организации (предприятия, учреждения);

- копии надлежаще утвержденного устава (положения); - карточку с образцами подписей и оттиска печати.

В дальнейшем вышеуказанные документы хранятся в деле по оформлению счета - юридическом деле клиента (кроме банковской карточки подписей и печатей, которые хранятся в специальной картотеке).