2015-03-20
400
Открытие и ведение банковских счетов является наиболее важной пассивной операцией как для банков, опосредующих таким образом привлечение денежных средств, так и для клиентов, получающих возможность проводить различные платежи.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета) денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
Договор банковского счета является консенсуальным, двусторон-не обязывающим, возмездным.
Сторонами договора являются:
- банк как кредитная организация, право на ведение банковских счетов которой зафиксировано в лицензии на совершение банковских операций;
- клиент, в качестве которого выступает юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель.
Количество банковских счетов (расчетных, депозитных и иных), открытых клиентом в любой валюте, действующее законодательство не ограничивает (ст. 30 Федерального закона от 3 февраля 1996 г. «О банках и банковской деятельности»)
По общему правилу, договор банковского счета является бессрочным, хотя стороны при его заключении вправе оговорить срок действия данного договора.
Содержание договора составляют следующие права и обязанности сторон:
1. Основные правомочия банка по договору банковского счета:
- принятие денежных средств клиента на его банковский счет;
- открытие и ведение счета клиента — зачисление на банковский счет клиента поступающих для него денежных сумм и списание средств со счета на основании распоряжения клиента;
- своевременное и правильное совершение по поручению клиента расчетно-кассовых операций - соблюдение установленных законом, договором, банковскими правилами и обычаями делового оборота требований о порядке и сроках проведения платежей;
- осуществления кассовых операций. При этом, зачисление и списание денежных средств осуществляется банком в срок не позже операционного дня, следующего заднем поступления в банк соответствующего платежного документа;
- уплата клиенту процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором. По данному виду банковских операций банк учитывает следующие виды процентов:
а) начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка (по операциям, связанным с привлечением денежных средств) — проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов;
б) уплаченные проценты по пассивным операциям банка - проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие), уплаченные в установленном порядке наличными денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на корреспондентские счета банка-кредитора;
в) просроченные обязательства банка по уплате процентов (просроченная задолженность банка) - проценты, начисленные банком заемщика по привлеченным денежным средствам в пользу юридических лиц, включая банки, но не выплаченные по наступлении установленного соответствующим договором срока либо по наступлении предусмотренных договором обязательств.
При закрытии банковских счетов клиентов банков проценты по привлеченным денежным средствам начисляются до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом, остаток по банковскому счету определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на указанный счет при его закрытии (передаче).
Бухгалтерский учет операций по отнесению сумм начисленных процентов как по привлеченным, так и по размещенным денежным средствам соответственно на расходы и на доходы банка осуществляется одним из двух методов:
- «кассовым» методом, в соответствии с которым отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным денежным средствам процентов на его расходы (осуществление соответствующих бухгалтерских проводок) производится на дату их уплаты;
- метод «начислений» состоит в том, что все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка.
Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов в соответствии с условиями договора:
- по формулам простых процентов;
- по формулам сложных процентов;
- с использованием фиксированной процентной ставки;
- с использованием плавающей процентной ставки;
Если в договоре не указан способ начисления процентов, то начисление осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. В расчет при начислении процентов принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства;
- хранение банковской тайны о счетах клиента (п. 1 ст. 857 ч. 2 ГК РФ, ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»);
- право осуществлять кредитование банковского счета клиента (ст. 853 ГК РФ).
2. Права и обязанности клиента:
- обязанность соблюдать предусмотренный действующим законодательством порядок открытия и ведения банковского счета;
- обязанность соблюдать требования закона, банковских правил, в отношении порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов;
- обязанность оплаты услуг банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете (в случаях, предусмотренных договором);
- право выбора формы безналичных расчетов, наиболее соответствующей интересам клиента.
Ответственность банка наступает в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк в виде уплаты на эту сумму процентов в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.
