Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже ценных бумаг

Размер вычета различается в зависимости от срока, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика.

Имущественным вычетом не вправе воспользоваться индивидуальные предприниматели, если они осуществляют продажу имущества в рамках своей предпринимательской деятельности

Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, предоставляется налоговым органом.

Вычет предоставляется по окончании года, в котором получены доходы от продажи имущества, на основании заявления физического лица, представляемого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией.

Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, то помимо декларации и заявления на вычет необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы.

Данный вычет также применяется к расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, для перекредитования займов (кредитов) на строительство (приобретение) жилья.

Кроме того, такой вычет можно получить и по расходам на приобретение:

- земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

- земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Для расходов на приобретение (строительство) жилья он не может быть более

2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам).

Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается .

В случае приобретения нескольких объектов, по которым налогоплательщики вправе заявить имущественный налоговый вычет, вычет предоставляется налогоплательщику по одному из приобретенных объектов по его выбору.

С 1 января 2014 г.:

новый порядок получения имущественного вычета по расходам на приобретение жилья применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ);

действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время - 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);

при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн руб. (положение о распределении имущественного вычета между совладельцами теперь не содержится в ст. 220 НК РФ);

имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья ограничен по размеру - не более 3 млн руб. Данный вычет предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья и, в отличие от последнего, в отношении только одного объекта недвижимости (подп. 4 п. 1, п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ);

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Имущественный налоговый вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании года, либо у работодателя до окончания года. Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является письменное заявление на имущественный налоговый вычет и декларация по НДФЛ

Перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета:

1. паспорт (оригинал);
2. заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ;
3. справка о доходах ф. 2НДФЛ;
4. договор купли-продажи квартиры (оригинал и копия);
5. факт оплаты: расписка о передаче денежных средств или квитанции об оплате (оригинал и копия);
6. свидетельство о государственной регистрации (оригинал и копия);
7. договор ипотечного кредитования (оригинал и копия);
8. квитанции по погашению кредита(оригиналы и копии);
9. справка из банка о фактически уплаченных процентах по кредиту;
10. свидетельства о рождении всех детей до 24 лет (оригиналы и копии), справка из учебного заведения детям-студентам дневного отделения до 24 лет (оригинал);
11. свидетельство о браке, о расторжении брака или свидетельство о смерти супруга (оригиналы и копии);
12. копия паспорта со страницей о семейном положении;
13. соглашение о распределении долей между супругами, если имущество является общей совместной собственностью.