Система обеспечения возвратности кредитов

Б.з/д-во РФ предусм-ет, что Кт-ты комм. банками могут выдаваться под различные формы обеспечения Кт-та. Важнейшими формами Кт-го обеспечения явл.: 1. залог им-ва; 2. поручительство; 3. страх-ние Кт-го риска. Заемщик в кач-ве Кт-го обеспечения может использовать одну или одновр-но неск-ко форм, что закрепляется в Кт-ном договоре. Сам по себе залог им-ва (движимого и недвижимого) озн-ет, что Кт-тор – залогодержатель вправе реализовать это им-во, если обеспеченное залогом обяз-во не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соотв-щих % и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. По договору залога должник добровольно отдает им-во в залог. Предметом залога м/б любое им-во, к-ое в соотв-вии с з/д-вои России может быть отчуждено, а т/же ц/б и имущ-ые права. Залогодателем м/б лицо, к-ому предмет залога принадлежит на праве соб-ти или полного хоз-го ведения. Право полного хоз-го ведения им-вом дает хоз-щему субъ владеть, пользоваться и распоряжаться им-вом в том же объеме, что и соб-ку. Сущ-ют ограничения на отчуждение им-ва в отн-нии гос.п/п-тий. Они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соотв-щего комитета по упр-нию им-вом. В кач-ве залога могут выступать: ОФ (здания, сооружения, оборудование, трансп.ср-ва), ТМЦ: товарно-трансп-ые док-ты (ж/д-ые накладные, коносаменты, складские свид-ва, контракты), вал.ср-ва; ц/б (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады). Различают 2 вида залога: 1. залог, при к-ом предмет залога может оставаться у залогодателя; 2. залог, при к-ом предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодателю. При залоге с оставлением им-ва у залогодателя, последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соотв-и с его назначением. В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную сто-ть, принять меры по его сохранности. При залоге товаров в обороте заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии замены выбывающих товаров другими. Под залог товаров в обороте Кт-ся торговые и снабженческо-сбытовые орг-ции. Г-ые пром-ые, строительные и с/х-ые п/п-тия Кт-ся под залог товаров в переработке. Заемщик вправе перерабатывать в своем про-ве заложенные сырье, материалы, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанную гот.прод., незавершенное про-во и товары отгруженные. Залог недвижимости (ипотека) – залог строений, зданий, сооружений или иных объектов, непоср-но связанных с землей, вместе с земельными участками или правом пользования ими. При оставлении залога у залогодателя банк вправе проверить по документам его фактическое наличие, состояние. 2. залог с оставлением предмета залога у залогодателя, иначе называемый закладом. Данный вид залога может выступать в 2х осн.формах: 1. твердый залог; 2. залог прав. Твердый залог предусм-ет передачу им-ва банку и его хр-ние на складе банка или на складе заемщика, но под замком и охраной банка. В нек-ых западных странах такую ф-цию для банков выполняют спец.орг-ции – складские компании. В этом случае они выписывают складские квитанции, к-ые служат обеспечением ссуды. Наиболее удобным для банка объектом твердого залога явл. ц/б. Залог прав – новая для России форма заклада и пока недостаточно отработана в з/д-ном порядке. В кач-ве заклада прав могут выступать д-ты о передаче банку в кач-ве обеспечения по ссуде прав владения и пользования им-вом, прав на объекты интеллектуальной соб-ти (авторских прав на пром-ые образцы, патенты и др.). Предмет залога д/б застрахован тем, у кого он нах-ся, на полную сто-ть на случай гибели от стихийных бедствий и хищения. Вопросы залога решаются в соотв-и с з-ном РФ «О залоге», согласно к-ому должник может заложить одно и то же им-во одновр-но нескольким Кт-рам. При этом законодатели исходили из того, что, во-1, сто-ть закладываемого им-ва м/б значительно выше +ы обяз-ва, обеспечиваемого залогом, во-2, сроки исполнения обязательств п/д разными Кт-рами неодинаковы, и, сл-но, можно последовательно выполнять обяз-ва. Согл-но з-ну РФ «О залоге» договор о залоге д/б совершен в письменной форме. В тех случаях, когда предметом залога явл. земля, целые п/п, автотранспорт, речные суда, жилые дома, кв-ры, договор залога подлежит регистрации в гос.органе. Основанием для обращения взыскания на заложенное им-во явл. решение суда, арбитража или третейского суда. Предметом залога м/б здания, сооружения, оборудование, земля, права владения, пользования, права арендатора, требования, вытекающие из обязательств. Б.ссуда м/б обеспечена поручительством (гарантией). В силу пор-ва (гарантии) пор-тель (гарант) обязуется п/д банком отвечать за исполнение Кт-го обяз-ва ссудозаемщиком. Поручитель и ссудополучатель несут отв-ть п/д банком как солидарные должники. Гарантийное обяз-во оформ-ся в виде гарантийного письма или договором. Договор пор-ва – договор, по к-ому поручитель обязуется п/д Кт-ром (банком) отвечать за исполнение обязательств заемщика. Договор пор-ва совершается в пись.форме и д/б заверен нотариально. Заемщик и поручитель отвечают п/д Кт-ром как солидарные должники. Гарантия – особый вид договора пор-ва, применяемый только м/д юр.лицами. В кач-ве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящие по отн-ю к должнику орг-и (Мин-ва, ведомства, объединение, союзы), учредитель и др. орг-и, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивость ф.положения самого гаранта. Гарантия оформ-ся гарантийным письмом, к-ое предъявл-ся в учреждение банка. В случае отсутствия у ссудополучателя ср-в на р/с для погашения Кт-та банк предъявляет требование о погашении ссуды к орг-и – гаранту. Страх-е Кт-го риска, т.е. страх-е отв-ти заемщика за непогашение Кт-та (как форма обеспечения возврата ссуд). Сущность ее состоит в том, что заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в к-ом предусм-ся, что в случае непогашения Кт-та в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему Кт, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком +ы Кт-та, включая %ы за пользование Кт-том. Отв-ть страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в теч. 20 дней после наступления срока платежа. После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выполненной +ы все права банка-Кт-тора к заемщику по Кт-ному договору. Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Эта переуступка оформ-ся спец. Соглашением или договором. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного Кт-та и уплаты %в за него.

1. Кредитные риски и формирование резерва на возможные потери по ссудам.

Кт-ый риск – риск банка-Кт-тора, связанный с непогашением заемщиком осн.долга и %в по выданным Кт.

В любой хоз-ой дея-ти всегда сущ-ет опас-ть потерь, вытекающая из специфики хоз. опер-й. Риск - возм-ть наступления к-либо неблагопр-го или благопр-го события, к-й проявл-ся из-за неопред-ти. Т/же риск м-о определить как стоимост-ое выражение вероят-го события, ведущего к потере или недополуч-ию дох по сравнению с прогноз-ым. Б. сфере присущи след.виды рисков: 1) по типу или виду комм.орг-и: -универс-е, - специализ-е, - отраслевые. 2) сфера влияния или факторы возникновения б.рисков: -внш, к-е не зависят от дея-ти комм.орг-й: пол-ие,эк-ие, форс-маж., стих.бедс., вал-ые; -внт, обусллвленные дея-тью самого банка: риски в основной раб.: - Кт-ые риски по новым видам сделок, по расчетным опер, по сделке с ц/б.; риски в вспомог-й раб.: риски банк-х злоупотребл-й, по внебаланс-м опер, потери по форм-ию депозитов и текущих расходов, риск потери реп-ции банка; т/же бывают открытые и закрытые. КР предст собой опасность несвоеврем-ой или неполной уплаты заем-ком суммы долга и %в, к-ая выраж-ся в возмож-ти возн-ия потерь или уб-ков у Кт-тора. Осн-е причины возн-ия КР:

1)неблагопр-е изм-я в эк-ке страны.региона.города;кризисные сит-ии в отд-х отр-ях и целом в эк-ке ведущих к сниж-ию деловой актив-ти заем-ков;2)неспос-ть заем-ков достичь запланир-го фин.рез-та в св. с неблагопр.изм-ми в деловой,экон.,полит. сферах;3)изм-е рын-й ст-ти или потеря кач-ва обесп-ия;4)возм-ть злоупотребл-й в исп-ии кр-та заем-ком или его перс-лом,в т.ч.ухудш-е деловой реп-ции заем-ка.Сущ-ет 2 разновид-ти кред-го риска:1)портфельный риск,2)операционный риск-св-н с сост-ем орг-ции и упр-ем кред-м пр-сом. Он опр-ся кач-вом кред.пол-ки,в т.ч.устан-ми ст-тами кредитоспос-ти.выбором приемлемых способов обесп-я,эф-тью мер по обесп-ию возврата и сбора плат-й.Под кредитоспособ-тью пон-ют способ-ть своевременно и полностью погасить сумму долга и %. Оц-ка кред-го риска-это изуч-е и оц-ка кач.и колич.пок-лей экон.полож=я заем-ка. Оц-ка осущ-ся в 3 этапа:1)оц-ка кач-х пок-лей:-изуч-е реп-ции заем-ка;-опр-е цели кр-та;-опр-е ист-ков погаш-я осн-го долга и %-в;-оц-ка рисков заем-ка.2) колич-ая оц-ка вкл-ет ан-з кредитоспособ-ти Кл-та,к-й осущ-ся на осн.ан-за,напр-го на выявл-е фин.сост-я и его тенд-ции. М-о исп-ть след.пок-ли: пок-ли ликв-ти,пок-ли оборач-ти,-фин.рычаг,-приб0оть,-пок-ли обслуж-я долга за послед.3 года.В св. сэтим заем-ки дел-ся на классы:1)заем-ки с устойч.фин.полож-м(льгот-е усл-я);2)заем-ки с дост-но стаб-м полож-м,прлучают кр-ты на общих целях по повыш-й став.%;3)заем-ки с неустойч-м фин.полож-м;4)некредитоспособ-е заем-ки,им кр-т не выд-ся.Под залогом пон-ся право кред-ра получать возмещ-е из ст-ти залож-го им-ва перед др.кред-ми.Поруч-ва м-т давать как юр.л.,так и физ.л.В кач-ве поруч-лей м-т выст-ать фин.уст-е п-п или спец-е орг-ии,располаг-щие ср-ми.Поручитель обяз-ся перед кред-ром отв-ать за исполн-е заем-ком его обяз-ва полн-ю или част-но.Поруч-во м-б полным или частич-м.Частич-е поруч-во иногда требует дополн-х форм обесп-я возвр-ти ссуд.Гарант т-же как поруч-ль обяз-ся перед банком отв-ать по обяз-вам заем-ка.Гар-ия яв-ся одностор-ей сделкой,в соотв. с к-ой гарант дает письм обяз-вобанку-кред-ру о выплате обозн-ой денеж.суммы по предст-ию банком письм.треб-я об ее уплате.за получ-е гар-й гаранту н-мо упл-ть комисс.вознагр-я в опр.%от гарант-мой суммы Гарантами яв-ся специализ-е орг-ии,банки.

1. Доходы и расходы коммерческих банков, порядок их формирования

Источником доходов КБ явл. все виды его дея-ти, к-ые подразделяются на основные и побочные, а т/же прочие виды дея-ти непредвиденного хар-ра. Основной дея-тью явл. совершение б.операций и оказание б.услуг клиентам. Вся остальная дея-ть банка, приносящая доход, явл. побочной. Источники доходов КБ рассматриваются в соотв-и с видами б.бизнеса и группируются по форме получения, степени стаб-ти и порядку учета доходов. Б.доходы м/о подразделить на стабильные и нестабильные. Стабильными доходами явл. такие доходы, к-ые явл. постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1-2 года) и в этой связи могут планироваться на перспективу. К стабильным доходам в пр-ке банка обычно относятся доходы от основной дея-ти. К нестабильным доходам относятся доходы от валютных операций, от операций с ц/б на ф.рынках. В пр-ке функц-ния КБ-ков обязательным условием их успешной работы явл. преобладающее ­ние доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников. Доходы КБ обязательно должны покрывать его расходы, тем самым образуя прибыль. При этом часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме того, для эфф-го функц-ния банка необх-мо, чтобы он имел не только объем доходов, превышающий его расходы и покрывающий риски, но т/же обеспечивал регулярность поступления доходов. Доходы КБ по форме получения подразделяются на 3 группы: 1. %ые доходы; 2. комиссионные вознаграждения; 3. прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ц/б, дисконтный доход и др.). В ряде случаев по отдельным Кт-ным операциям банк может получать одновр-но и %ный доход и комиссионные. +а всех доходов банка в данном отчетном периоде наз. валовым доходом. В составе валового дохода выделяются след. группы доходов: 1. операционные доходы, в т.ч. %ые, комиссионные, от операций на ф.рынках и пр.; 2. доходы от побочной дея-ти банка; 3. прочие доходы. Наибольший уд.вес в стр-ре доходов КБ занимают доходы от основной дея-ти, т.е. операционные доходы, в составе к-рых выделяются %ые и не%ые доходы. Преобладающая часть доходов банка относится к %ным доходам, а именно доходам от платного размещения соб.ср-в банка и привлеченных ср-в. Это доходы от предоставления Кт-в клиентам или от размещения временно своб.ден.ср-в в центральном и комм. банках, %ые доходы от вложений в долговые обяз-ва, доходы от различных операций – факторинговых, лизинговых, форфейтинговых, трастовых, учетных. Все виды перечисленных %ных доходов (составляют около 80% общего объема доходов) форм-ся поср-вом предоставления ден.ср-в во временное пользование и выражаются в виде %в на вложенную +у. %ые доходы по Кт-там относятся к группе стабильных источников доходов банка. Не%ые доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на ф.рынках и ряда других доходов. К комиссионным доход ам относятся доходы, полученные от оказания клиентам б.услуг некредитного хар-ра, к-ые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги, к-ые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения, ставка к-го опр-ся в зав-ти от +ы совершаемой сделки или операции. В пр-ке учета к комиссионным доходам относ. т/же доходы от тех видов услуг, плата за к-ые устанавливается в виде определенной +ы, а в отдельных случаях – в виде +м, компенсирующих понесенные банком расходы. Перечень оказываемых современными КБ-ками услуг постоянно ­ся. К числу основных б.услуг, к-ые образуют комиссионные доходы, отн-ся: расчетно-кассовое обсл-е юр. и физ. лиц; предоставление б.гарантий; б.обсл-е валютных контрактов клиентов; конверсионные опер.; брокерские и депозитарные услуги; операции с пласт.картами; лизинговые опер.; форфейтинговые опер.; операции доверительного упр-я (траст); факторинговые услуги; услуги депозитного хр-я (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек, и помещений для хр-я ценностей и д-тов) и др. Комиссионные доходы более стабильны, чем %ые, т.к. у боль-ва КБ-ков происходит ­ние уд.веса комиссионных доходов в общем объеме всех доходов. Доходы от побочной дея-ти банков составляют относительно небольшой уд.вес в стр-ре доходов КБ. В состав этой группы доходов вкл-ся доходы от оказания услуг «небанковского» хар-ра: сдачи в аренду б.помещений, машин, оборудования, продуктов праграммного обеспечения и их возможной реализации; участия в дея-ти п_п-й и орг-й, полученные от различных подразделений банка (учебных, маркетинговых, консалтинговых и др. подразделений). К числу последних отн-ся доходы от реализации информационных, рекламных, аудиторских, юр-ких, компьютерных, телекоммуникационных, маркетинговых, транспортных, охранных и др. услуг, оказываемых клиентам банка. Кроме доходов от основной и побочной дея-ти банки получают и нек-ые др. доходы, относящиеся к категории прочих доходов: - дох. по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году; - штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; - оприходование излишков кассы; - восстановление +м резервов; - дох. в виде возврата +м из бю-та за преплату налогов на прибыль; - возмещение расходов по охране здания, коммун.платежей от арендующих орг-й. Эти дох. по существу явл. доходами непредвиденного хар-ра и, как правило, не учитываются при составлении прогнозов доходов банка на предстоящий период. Расходы КБ предст. собой использование ден.ср-в, необходимых для осущ-я всех видов б.дея-ти. Они подразд. по форме образования, хар-ру, периоду, к к-ому относятся, способу учета. Расходы КБ м/о групп-вать по такой же класс-ции, как и доходы: 1. операционные расх, в т.ч. %ые, комиссионные, по операциям на ф.р-ке и пр.; 2. расх. по обеспечению функц-ния дея-ти банка; 3. пр. расходы. Операционными расходами явл. расходы, производимые непоср-но для выполнения б.операций. Главным их отличием от др. видов расх. явл. то, что их объем зависит от объема и стр-ры совершаемых банком операций. В связи с этим операц.расходы называют т/же прямыми расходами. Основную часть Кт-ных рес-в банка образуют привлеченные ср-ва, использование к-х необх-мо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных рес-в осущ-ся в форме выплат %в, т.е. эти расходы явл. %ными. Процентные расх. КБ, осущ-щих различные виды Кт-ной дея-ти, обычно составляют более 50% всех его расходов. Одновр-но их уд.вес в общей +е расходов различен для каждого банка и зависит от соотн-я отдельных видов платных пассивов (обяз-в) банка. Наибольшие +ы %в обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском р-ке, депозитам юр.лиц, по депозитным сертиф., ц/б (облигациям, %ным векселям). Относительно небольшие % банки выплачивают за использование ср-в, нах-щихся на счетах до востребования физ.лиц, а т/же расчетных и текущих счетах юр.лиц. Т.О, объем прибыли банка существенно зависит от величины и соотн-я различных видов %ных расходов: чем меньше величина %ных расходов, тем больше прибыль банка. Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного хар-ра связана в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, ЦБ, бирж, юр.фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от +ы совершаемой операции. В связи с этим данная группа расходов класс-ся как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой уд.вес в общей +е расходов банка. Отдельную группу расходов банка составляют расх. по совершению операций на ф.р-ках. В состав этой группы входят расх. на приобретение акций, облигаций, оплату купонных доходов по облигациям, оплату по векселям, а т/же расх. по переоценке ц/б и др. им-ва. К этой группе расх. м/о отнести и расх. по операциям с ин.валютой. К прочим операционным расходам относится ряд расходов, непоср-но связанных с проведением определенных б.опер: почтовые и телеграфные расх. по платежам клиентов, н-ги, относимые на затраты банка, и др. Расх. по обеспечению функц-ния банка вкл. затраты, к-ые нельзя отнести прямо на определенные б.опер. Эти расх. явл., по существу, общехоз-ыми. Их +а нах. в прямой зав-ти от объемов операций и всей дея-ти банка. К расх. по обеспечению функц-ния банка отн-ся след. виды расх: 1. на содержание всех зданий (офисов) и вспомог-ных помещений (затраты на экспл-ю и ремонт, ам-ция, аренда помещений, коммун.платежи, оплата н-в на землю и им-во); 2. на содержание персонала (оплата всех видов труда, расх. на командировки, соц-но-бытовые нужды, охраннужды труда, обучение и повыш. квалиф-ции); 3. на приобретение и экспл-ю б.оборудования (компы, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь); 4. на ср-ва связи, телекоммуникации и информационные услуги (телефоны, факсы, Интернет, каналы связи, информационные издания и продукты, спец. и периодические издания); 5. на рекламу; 6. трансп-ые; 7 пр. расх. по обеспечению дея-ти банка (оплата юр., консалтинговых и аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, н-ги, относимые на затраты и др.). К группе прочих расх. обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами: расх. по списанию, недостаче и хищению им-ва; уплаченные штрафы, пени, неустойки, расх. по списанию Дт-кой задолж-ти; расх., связанные с выплатой +м по претензиям клиентов; расх. связанные со списанием задолж-ти по Кт-там при недостаточности ср-в резервного фонда; расх. пршлых лет, выявленные в отчетном году, и т.д. Особую группу расх. составляют затраты, связ. С форм-нием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам, возможных убытков по др. активным операциям, по Дт-кой задолж-ти, по обесценению различных видов ц/б.

В процессе своего функц-ния КБ стремятся к обоснованному снижению расх. Одним из методов к-ля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рац-ое снижение, явл. бю-вание, к-ое предст. собой составление системы в/связанных ф.планов (балансов) КБ. В пр-ке ряда КБ-ков сост-ся след. виды бю-в: операционных дох и расх; бю-ты фр-в, расходов на персонал, капит.вложений; адм-но-хоз-ных расх. Срок план-ния обычно сост-ет один год. Сметы плановых затрат сост-ся с учетом взаимосвязи состава затрат и направления их использования, полного распределения затрат по сметам каждого их подразделений банка. Метод бю-вания дает возм-ть управлять расх. банка на основе а-за причин отклонения фактических расх. от запланированных пок-лей и их соотв-щей корректировки. Соотн-е дох и расх банка хар-ет %ая маржа – важный пок-ль дея-ти банка. Она опр-ся как разница м/д %ными дох и расх КБ, т.е. м/д %тами полученными и уплаченными. Важность данного пок-ля в том, что маржа хар-ет дох-ть ссудных операций и одновр-но показывает возм-ти банка покрывать за счет маржи свои издержки. Маржа может выражаться как абсолютными величинами в рублях, так и относительным и пок-лями в %. Абсолютная величина маржи опр-ся как разница м/д общей величиной %го дохода и расхода банка, а т/же м/д %ными доходами и соотв-щими расходами по отдельным видам активных операций. Dние абсолютной величины %ой маржи опр-ся рядом факторов: объемом Кт-ных вложений и др. активных операций, приносящих %ый доход; разницей м/д %ными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд); структурой привлеченных рес-в; соотн-ем м/д соб.к-лом и привлеченными рес-ми; долей активных опер., приносящих %ый доход; темпами инфляции и др. Коэф-ты %ой маржи могут показывать ее фактический и достаточный ур-нь у данного банка. Коэф.фактической %ой маржи хар-ет относительную фактическую величину %ного источника прибыли банка:

Кфакт. пм = ( %, полученные в периоде (факт.) - %, уплаченные за период (факт.) ): средний остаток в периоде активов, приносящих доход

Активы, приносящие доход – все виды Кт-в юр. и физ. лицам, банкам, вложения ср-в в ц/ю, в факторинг. и лизинг. опер, в др. п/п-я. %ая маржа по ссудным операциям:

Кпм.со = (%,полученные по ссудам - %, уплаченные за Кт-ые рес-ы):

средний остаток в периоде активов, приносящих доход

Коэф. достаточной %ой маржи хар-ет мин-но необходимый для конкретного банка ур-нь маржи и опр-ся: Мд = ( (расх. банка - %уплаченные)-прочие доходы ):

средний остаток активов, приносящих доход

В состав прочих дох. при расчете достаточной %ой маржи вкл-ся след. виды дох. от оплаты услуг неКт-го хар-ра: плата за инкассацию, за РКО, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, %ы и комиссия, дополученные за прошлые периоды, полученные штрафы, пени, неустойки. Все пок-ли маржи рассч-ся как на основе фактических данных за прошедший период, так и на прогнозируемый период.