2015-03-20
563
Таблица 19.
| Платежные средства | Сумма | Срочные обязательства | Сумма |
| 1. остаток средств на р/с 2. ценные бумаги 3. подлежащие оплате счета покупателей 4. поступление средств за реализованные основные средства 5. поступление средств за реализованные материалы 6. поступление просроченной дебиторской задолженности 7. остаток средств в кассе 8. прочие поступления денежных средств | 1. оплата счетов поставщиков 2. погашение краткосрочных кредитов банка 3. выплаты задолженности бюджету 4. обязательные платежи в бюджет и приравненные фонды 5. выплаты персоналу предприятия 6. выплаты денежной задолженности 7. оплата счетов подрядчиков 8. прочие срочные платежи | ||
| Итого платежные средства | Итого срочные обязательства |
Проверяется превышение на данном предприятии срочных обязательств над платежными средствами или наоборот – сумма платежных средств превышает сумму срочных платежей. Для проведения такого анализа необходимо привлекать дополнительную информацию, кроме бухгалтерского баланса о сроках кредиторской задолженности, поступления дебиторской задолженности и т.д.
|
|
|
Для общей оценки платежеспособности предприятия используются коэффициенты, которые зависят от степени ликвидности оборотных средств предприятия и от суммы краткосрочных обязательств предприятия.
К таким показателям относятся:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
| К абсолютной ликвидности | = | Абсолютноликвидные активы | |
| Краткосрочные обязательства предприятия |
К сумме наиболее срочных краткосрочных заемных обязательств относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, ограниченные сроком погашения в ближайшее время. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие сможет погасить в ближайшее время. Теоретически достаточным значением этого коэффициента является интервал от 0,5 до 0,6.
2. Коэффициент промежуточного покрытия или критической ликвидности (Ккл)
| К кл. | = | Ликвидные активы |
| Краткосрочные обязательства предприятия |
Теоретически достаточным значением этого коэффициента считается Ккл>=1.
Этот коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия за период, равный продолжительности оборота дебиторской задолженности.
3. Коэффициент полного покрытия или текущей ликвидности (Ктл)
| Ктл. | = | Оборотные средства | , где |
| Краткосрочные обязательства предприятия |
Уровень этого коэффициента для оценки платежеспособности зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры производственных запасов. Нормальным значением этого коэффициента считается КТЛ>=2.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует прогнозируемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности оборота всех оборотных средств предприятия. Для общей характеристики платежеспособности предприятия рассчитывается таблица:
