2015-03-20
872
Таблица 16.
| Показатели | № стр. | Сумма, т.р. | Изменения за период | |
| На начало периода | На конец периода | |||
| Сумма собственного оборотного капитала Запасы Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков Авансы выданные Итого (стр.02 + стр.03 +стр.04) Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность за товары, услуги, работы Авансы, полученные от покупателей и заказчиков Итого (стр.07 + стр.08) Запасы и затраты, непрокредитованные банком (стр.05 – стр.09) Излишек или недостаток СОС для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги (стр.01 – стр.10) |
Излишек СОК для покрытия запасов и затрат, непрокредитованных банком будет свидетельствовать о финансовой устойчивости предприятия. Недостаток СОК на предприятии может снизить финансовую устойчивость предприятия. Повлиять на изменение СОК могут следующие факторы:
- уставной капитал в части формирования оборотных средств;
- добавочный капитал;
|
|
|
- резервный капитал;
- средства целевого финансирования и поступлений за вычетом убытков;
- нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года.
Кроме перечисленных показателей рассчитываются коэффициенты обеспеченности собственным оборотным капиталом:
| К обеспеченности СОК | = | СОК |
| сумма оборотных средств |
| К обеспеченности запасов СОК | = | СОК |
| активы – запасы |
Для первого коэффициента положительным значением является 0,2. Для второго коэффициента положительным значением является от 0,6-0,8.
Далее рассчитываются следующие показатели, которые характеризуют финансовую устойчивость компании:
1. Коэффициент маневренности (СОК). Он характеризует степень мобильности использования собственных средств. Его оптимальное значение 0,5.
| К маневренности | = | Σсок | , где |
| Σси |
Σсок – наличие собственных оборотных средств,
Σси – сумма собственных источников.
2. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия
| К реальной стоимости основных средств | = | Балансовая стоимость основных средств |
| Сумма совокупных активов |
3. Способность предприятия оплатить проценты по кредитам характеризует коэффициент кредитных процентов.
| К кп | = | чистая прибыль + налоги + % по кредитам |
| Сумма уплаченных процентов |
Внешним проявителем финансовой устойчивости компании всегда выступает степень ее платежеспособности.
Под платежеспособностью предприятия понимают его способность своевременно производить платежи по срочным обязательствам. В анализе используются понятия текущей и перспективной платежеспособности. Текущая платежеспособность определяется сравнением суммы платежных средств предприятия и обязательств предприятия. Если на предприятии наблюдается превышение платежных средств над суммой срочных обязательств, то это будет свидетельствовать о платежеспособности предприятия. Отсутствие же денежных средств на расчетном счете, в кассе, наличие просроченных кредитов банку, бюджету, поставщикам за товары, работы, услуги – все это будет свидетельствовать о неплатежеспособности предприятия. Для контроля за своевременностью расчетов целесообразно составлять платежный календарь, в котором указывается вид платежа, сумма и срок уплаты платежа. На основании такого платежного календаря целесообразно составить следующую таблицу:
|
|
|
