Страховые фонды и резервы: сущность, состав, правила формирования и размещения

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств, страховщики создают из полученных страховых взносов страховые резервы. Отдельно по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности в порядке и на условиях, установленных законодательством.

Страховые резервы, образуемые страховщиками не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств.

Назначение и порядок формирования страховых резервов различны, но их объединяет то, что они представляют собой средства страхователя, а не страховщика и предназначены для страховых выплат, согласно обязательствам по неоконченным на отчетную дату договорам страхования.

Все резервы страховой компании разделяются на следующие виды:

1. Страховые резервы по рисковым видам

2. Резерв по страхованию жизни.

Страховые резервы по рисковым видам страхования делятся:

1. Технические резервы:

1) Обязательные:

а) Резерв незаработанной премии - представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

б) Резерв заявленных, но не урегулированных убытков. Образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, по договорам страхования, возникших в связи с наступлением страховых случаев, которые имели место до отчетной даты и о факте наступления которых было заявлено до окончании отчетного периода, но страховые выплаты по которым на отчетную дату произведены не были. Величина данного резерва определяется по каждой неурегулированной претензии в сумме предстоящих страховых выплат.

в) Резерв произошедших, но не заявленных убытков. Предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования, возникших в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, но о факте наступления которых страховой компанией заявлено не было на отчетную дату. Исчисляется в размере 10% от суммы базовой страховой премии за отчетный период.

2) Добровольные (дополнительные)

а) Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием природных катастроф или крупномасштабных аварий, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат большому числу страхователей.

б) Резерв колебаний убыточности. Предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если фактическое значение убыточности в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень, то есть самострахование страховщика.

в) др. резервы

2. Резерв предупредительных мероприятий. Предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения хозяйственного имущества и на иные цели, предусмотренные страховщиком.