Управление оборотным капиталом организации: цели, методы, принципы

управление текущими активами и обязательствами с целью максимизации краткосрочной ликвидности. Выделяют следующие основные методы управления оборотным капиталом: аналитический метод; коэффициентный метод; метод прямого счета. Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объемов производства. При коэффициентном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запасы, МБП, расходы будущих периодов). Метод прямого счета является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий. Главным условием его использования является тщательная проработка вопросов снабжения и производственного плана предприятия. Аналитический и коэффициентный методы применимы на тех предприятиях, которые функционируют более года. Принципы формирования оборотного капитала должны соответствовать принципам управления финансами предприятия. Можно выделить три принципа организации финансов предприятий, характерных для условий рыночной экономики России: 1) планирование и регулирование основных производственных и финансовых показателей деятельности предприятия; 2) деление источников развития предприятия на собственные и заемные, и нахождение оптимальных пропорций между ними; 3) наличие на предприятии системы управления финансовыми резервами и рисками.