ПРУП «Борисовский хрустальный завод»

Анализ основных экономических показателей деятельности

Анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия – это изучение результатов работы предприятия и его подразделений на основе данных учета и отчетности.

Основные показатели хозяйственной деятельности за 2012-2013 гг. предприятия ПРУП «Борисовский хрустальный завод» представлены в таблице 1.1

Таблица 1.1 – Основные экономические показатели хозяйственной деятельности

Наименование показателя	2012 г.	2013 г.	Абсол. измен. (+,-)	Темп роста (%)	Относит. измен. (%)
1. Объем производства продукции (работ,услуг) в фактических ценах млн. руб.			-27677	47,2	-52,8
2. Затраты на производство продукции (работ,услуг), млн.руб.			-15842	78,4	-21,6
3. Затраты на 1 тыс.руб производства продукции, руб. ((стр2/стр1)*1000)	1402,9	2330,3	+927,4	166,1	+66,1
4. Выручка от реализации продукции (работ,услуг), млн.руб.			-15753	72,5	-27,5
5. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн.руб.			-16248		-26
6. Прибыль от реализованной продукции (работ, услуг), млн.руб.	-21394	-22951	-1557	х	х
7. Чистая прибыль, млн.руб.	-25393	-31870	-6477	х	х
8. Рентабельность реализованной продукции, %	-28,5	-38	-9,5	х	х
9.Рентабельность продаж, %	-37,4	-55,4	-18	х	х
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн.руб.					+6
11. Среднесписочная численность работающих, чел			-162	82,1	-17,9
12.Среднегодовая производительность труда одного работника, млн.руб	58,14	33,27	-24,18	57,2	-42,8
13. Среднегодовая производительность труда одного рабочего, млн. руб	72,46	40,04	-32,4	55,2	-44,8
14.Среднегодовая зароботная плата одного работника, млн. руб				114,8	+14,8
15. Среднегодовая заработная плата одного рабочего, млн. руб.				121,8	+21,8
16. Фондоотдача основных средств, млн.руб.	0,21	0,09	-0,12	42,9	-57,1
17.Удельный вес активной части ОС, %	60,9	58,4	-2,5	95,9	-4,1

Таким образом, из приведенной таблицы наблюдается отрицательная динамика по прибыли, в связи с падением спроса на изделия из хрусталя. Учитывая этот фактор, обьем производства продукции также сократился на 27677 млн. руб. в 2013 г. по сравнению с 2012 г.

Затраты на производство продукции снизились, в следствии уменьшилась себестоимость продукции. Отрицательным явлением наблюдается уменьшение выручки от реализации, прибыли от реализации, а также себестоимость от реализации в 2013 г., динамика этих показателей по сравнению с 2012 г. отрицательная. Причиной уменьшения данных показателей являются кризисные явления в экономике в 2012 г. в связи с которыми спрос на продукцию резко упал.

В 2013 году произошло дальнейшее сокращение объемов производства: осуществлялся выпуск только хрусталя, а также в незначительных объемах – флаконов из покупной медицинской трубки.

Падение объемов производства обусловило дальнейшее ухудшение показателей результативности текущей деятельности завода, а также явилось предпосылкой для дальнейшего сокращения численности персонала.

Однако в 2013 г. возможности реализации части запасов не предвиделось, так как предприятие реализовало меньше продукции, чем произвело, что говорит о том, что остаток нереализованной продукции ушел в запасы.

Показатель средней заработной платы не увеличивается, однако численность рабочих, в том числе численность основных рабочих по предприятию уменьшается, негативно сказывается на стабильности функционирования предприятия. Показатель оттока рабочей силы говорит о том, что на предприятии необходимо внедрять мероприятия по улучшению условий труда, а также материальные и нематериальные способы стимулирования работников.

Рентабельность реализованной продукции и рентабельность продаж в 2012 г. составили соответственно «минус» 28,5% и «минус» 37,4% соответственно, затраты на производство в расчете на 1 рубль произведенной и реализованной продукции – 1,40 рубля.

По результатам 2013 года рентабельность реализованной продукции составила «минус» 38%, затраты на производство в расчете на 1 рубль произведенной и реализованной продукции – 2,3 рубля.

Фондоотдача основных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 0,12 руб./руб., уменьшение обусловлено падением объема производства продукции на 27677 млн.руб.

Проведем анализ фондоотдачи, используя метод цепных подстановок. Анализ эффективности использования основных средств проводится по следующей факторной модели:

ФО=Уд^а · ФО^а (1.1)

Расчет влияния данных факторов методом цепных подстановок представлен в таблице 1.2

Таблица 1.2 - Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи основных средств

Показатель	2012 г	2013 г	Относительное отклонение	Обозначение
Фондоотдача основных средств, млн. руб.	0,21	0,09	-57,1	ФО
Удельный вес активной части ОС, %	60,9	58,4	-4,1	Уда
Фондоотдача активной части ОС, млн. руб.	0,34	0,15	-55,9	ФОа

1)Рассчитаем плановое и фактическое значение фондоотдачи основных средств по следующей формуле:

ФО =Уд^а · ФО^а , (1.2.)

ФО_о =60,9·0,34/100=0,21 руб./руб.

ФО₁ =58,4·0,15/100=0,09 руб./руб.

2) Найдем абсолютное изменение результативного показателя(фондоотдачи):

_ΔФО = ФО₁ − ФО_0, (1.3)

_ΔФО = 0,09 − 0,21=-0,12 руб./руб.

3) Рассчитаем влияние факторов(удельный вес активной части, фондоотдача активной части ОС) на изменение фондоотдачи:

ФО₀ =60,9·0,34/100=0,21 руб./руб.

ФО_уд^а = 58,4·0,34/100=0,20 руб./руб.

ФО₁ =58,4·0,15/100=0,09 руб./руб.

4) Определим влияние удельного веса активной части на фондоотдачу ОС:

_ΔФО_Уд^а =0,20 − 0,21=−0,01 руб./руб.

5) Определим влияние фондоотдачи активной части основных средств на фондоотдачу основных средств:

_ΔФО_ФО^а=0,09 – 0,20= -0,11 руб./руб.

5) Проведем проверку на БУ:

_∆ФО = + , (1.4)

-0,12 руб./руб. = −0,01руб./руб.-0,11 руб./руб.

-0,12 руб./руб. = -0,12 руб./руб.

Вывод: В целом по предприятию фактически по сравнению с планом фондоотдача снизилась на 0,12 руб./руб.

Отрицательное влияние на фондоотдачу оказало уменьшение фондоотдачи активной части ОС на 0,19 руб./руб., и фондоотдача за счет фондоотдачи активной части составила -0,11 руб./руб.

Отрицательное влияние на фондоотдачу оказало уменьшение удельного веса активной части на 2,5%, и фондоотдача за счет уменьшения удельного веса активной части сократилась на 0,01 руб./руб.

Проведем анализ влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции по следующей факторной модели:

(1.5)

Расчет влияния данных факторов проведем методом цепных подстановок.

Расчет влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции представлен в таблице 1.3

Таблица 1.3 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Показатель	2012 г	2013 г	Абсолютное отклонение	Обозначение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	-21394	-22951	­­­-1557	ПРП
Выручка от реализации продукции, млн. руб.			-15753
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб.			-16248	СРП
Управленческие расходы, млн. руб.			+1583	РУПР.
Расходы на реализацию продукции, млн.руб			+469	РРП

1)Рассчитаем плановое значение прибыли от реализации продукции по следующей формуле:

, (1.6)

57191-62573-11183-4829=-21394 млн. руб

2) Рассчитаем фактическое значение прибыли от реализации продукции по следующей формуле:

(1.7)

41438-46325-12766-5298=-22951 млн.руб

3) Рассчитаем изменение прибыли:

_Δ (1.8)

_{ΔП = -22951-(-21394)= -1557}

4) Рассчитаем влияние факторов(выручка от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, управленческие расходы, расходы на реализацию продукции) на изменение прибыли от реализации продукции:

57191- 62573 -11183 - 4829= -21394 млн. руб

=41438– 62573 -11183 - 4829= -37147 млн. руб

41438 - 46325-11183 - 4829= -20899 млн.руб

41438 - 46325 -12766 - 4829= -22482 млн.руб

41438 - 46325 -12766 - 5298= -22951 млн.руб

5) Рассчитаем изменение прибыли от реализации продукции за счет влияния выручки от реализации продукции:

_Δ (1.9)

6) Рассчитаем изменение прибыли от реализации продукции за счет влияния себестоимости реализованной продукции:

_Δ (1.10)

_Δ

7) Рассчитаем изменение прибыли от реализации продукции за счет влияния управленческих расходов:

_Δ = (1.11)

_Δ

8) Рассчитаем изменение прибыли от реализации продукции за счет влияния расходов на реализацию продукции:

_Δ (1.12)

_Δ

9) Балансовая увязка:

_{Δ Δ Δ Δ Δ} (1.13)

-1557 млн.руб.= +( +()млн.руб.,

-1557 млн.руб.= -1557 млн.руб.

Вывод: В целом по предприятию прибыль от реализации продукции уменьшилась на 1557 млн.руб.

Негативно на прибыль от реализации продукции повлияли следующие факторы:

− увеличение управленческих расходов на 1583млн. руб. привело к снижению прибыли на 1583млн. руб.

– также увеличение расходов на реализацию на 469 млн.руб. снизило прибыль от реализации продукции на 469 млн.руб.

Позитивно на прибыль от реализации продукции повлияло:

− уменьшение себестоимости от реализации продукции на 16248 млн.руб. привело к увеличению прибыли на 16248 млн.руб.;

Проведем анализ влияния факторов на изменение годового фонда з/п одного рабочего методом абсолютных разниц.

Анализ изменения годового фонда з/п рабочих проводится по следующей факторной модели:

ФЗП=ЧР (1.14)

Таблица 1.4 – Исходные данные для факторного анализа годового фонда з/п рабочих предприятия

Показатель	2012 г	2013 г	Абсолютное отклонение	Обозначение
Годовой фонд з/п, млн.руб.	29386,8		-1672,8	ФЗП
Среднесписочная численность рабочих, чел.			− 162	ЧР
Среднегодовая з/п одного рабочего, млн.руб.	32,4	37,2	+4,8	ЗП

1)Рассчитаем плановое значение годового фонда з/п одного рабочего:

ФЗП₀= ЧР₀ ЗП₀, (1.15)

ФЗП₀=907 32,4=29386,8 млн. руб

2) Рассчитаем фактическое значение годового фонда з/п одного рабочего:

ФЗП₁= ЧР₁ ЗП₁, (1.16)

ФЗП₁=745 37,2=27714 млн. руб

3) Определим абсолютное отклонение годового фонда з/п одного рабочего:

_ΔФЗП=ФЗП₁ − ФЗП₀, (1.17)

_ΔФЗП=27714 млн. руб. – 29386,8 млн. руб.= -1672,8 млн. руб.

4) Определим влияние изменения среднесписочной численности рабочих на ФЗП:

_ΔФЗП_ЧР=(ЧР₁−ЧР₀) ЗП₀, (1.18)

_ΔФЗП_ЧР=(745−907) 32,4=−5248,8 млн. руб.

5) Определим влияние изменения среднегодовой з/п одного рабочего на ФЗП:

_ΔФЗП_ЗП=(ЗП₁−ЗП₀) ЧР₁, (1.19)

_ΔФЗП_ЗП=(37,2−32,4) 745=3576 млн. руб.

6) Проведем проверку на БУ:

_ΔФЗП= _ΔФЗП_ЧР+ _ΔФЗП_ЗП, (1.20)

-1672,8 млн. руб.= −5248,8 млн. руб.+ 3576 млн. руб.

-1672,8 млн. руб.= -1672,8 млн. руб.

Вывод: В целом по предприятию годовой фонд з/п рабочих в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 1672,8 млн. руб.

На уменьшение годового фонда з/п на 1672,8 млн.руб., в большей степени, повлияло уменьшение среднесписочной численности робочих на 162 человека.

Имеют место резервы повышения прибыли и рентабельности, в частности, посредством совершенствования действующей системы закупок, управления ассортиментом, обслуживания покупателей, внедрения системы планирования и прогнозирования экономических результатов деятельности.

ПРУП «Борисовский хрустальный завод» в течение ряда лет оказывалась значительная государственная поддержка.

Экономическое положение предприятия на сегодняшний день можно охарактеризовать как испытывающее экономические трудности, что связано с общемировым падением спроса на изделия из хрусталя, а также снижением конкурентоспособности хрусталя на внутренних и внешних рынках в связи с несвоевременным обновлением технологии и техники производства. Попытка диверсифицировать производство и запустить линии по выпуску изделий медицинского назначения закончились неудачей.