Порядок учета расчетов с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям, с учредителями

Подотчетные лица – работники, выполняющие свои функции за пределами предприятия. Для выполнения этих функций администрация выдает им денежные средства в виде авансов.

Учет по расчетам с ПЛ ведется на счете 71 ”Расчеты с ПЛ”. Это - активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности ПЛ п/п или сумму не возмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту - суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам. Регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с ПЛ служит журнал-ордер №7 - комбинированный регистр, сочетающий аналит. и синтет. учет с линейной формой записи. Каждой выданной под отчет сумме отводится в журнале-ордере одна строка и по мере представления авансового отчета, сдачи в кассу неиспользованных сумм или получения денег в погашение перерасхода записи сумм по этим операциям будут произведены на этой же строке. Основанием для заполнения журнала-ордера №7 являются расходные кассовые ордера на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты - на израсходованные суммы; новые приходные или расходные кассовые ордера - на расхождения в суммах полученных и израсходованных. К учету принимаются авансовые отчеты, проверенные арифметически, по существу и утвержденные руководителем предприятия. Бухгалтер обрабатывает авансовый отчет, проставляя на документах и на отчете корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода.

Расчеты с персоналом по прочим операциям. К указанной группе относятся расчеты с персоналом организации по операциям, не являющимся операциями по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению. Для учета указанных расчетов предусмотрен счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Счет активный. К нему открываются следующие субсчета:73-1 «Расчеты по предоставленным займам»; 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты с персоналом организации по предоставленным им займам на индивидуальное и жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством. 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей.