2015-04-12
714
Прогнозный отчет о движении денежных средств отражает будущие платежи и поступления. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств которая постоянно должна быть в наличии. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. Бюджет денежных средств составляется отдельно по различным видам деятельности.
Распределение по отдельным статьям расходов осуществляется на основе данных ранее составленных бюджетов.
В соответствии с условием выполнения задания выплаты определяются в размере 95% от суммы начисленных обязательств.
Обязательства включают оплату основных материалов, зарплату основного производственного персонала, общепроизводственные накладные расходы, коммерческие и административные расходы, уменьшенные на сумму амортизации.
Отчет о движении денежных средств
| Начальное сальдо | 10 000 |
| Поступления от продаж | 1 155 000 |
| Итого | 1 165 000 |
| Выплаты: | |
| Закупка основных материалов *0,95 | 295 602 |
| Оплата труда работников | 231087,5 |
| Прочие выплаты | |
| Итого: | 698335,5 |
| Конечное сальдо | 466 664,5 |
Одним из наиболее важных и сложных этапов бюджетирования является составление бюджета денежных средств.
Предварительно необходимо составить кассовую консолидированную смету. Цель данной сметы - обеспечить достаточную кассовую наличность на любой момент, отвечающую уровню операций по различным сметам.
Для условий данного примера полагаем, что в учетном периоде осуществляется 95% всех начисленных платежей при равномерном их распределении по кварталам. Поступления от продаж на 5% превысили объем реализации за год (за счет поступлений в счет погашения дебиторской задолженности). Распределение по кварталам равномерное.
В соответствии с данными условиями составляем смету.
Кассовая консолидированная смета
| Показатели | Кварталы | Итого | |||
| Начальное сальдо | 10 000 | 124 166,125 | 238332,25 | 352498,375 | 10 000 |
| Поступления | 288 750 | 288 750 | 288 750 | 288 750 | 1 155 000 |
| Платежи | 174 583,875 | 174583,875 | 174583,875 | 174583,875 | 698335,5 |
| Конечное сальдо | 124 166,125 | 238332,25 | 352498,375 | 466664,5 | 466 664,5 |
Прогнозный баланс
Прогнозный баланс составляется на завершающем этапе процесса бюджетирования. Он содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозируемого периода. По данным баланса осуществляется контроль правильности разработки всех остальных бюджетов предприятия на предстоящий период. Если все бюджеты составлены правильно, то сумма активов должна быть равна сумме обязательств и собственного капитала предприятия.
