Аудит обязательных резервов

Резервная политика как часть ДКП центральных банков основана на изменении их требований к обязательным (минимальным) резервам коммерческих банков и др. кредитных институтов.

Исторически обязательные резервы возникли в качестве гарантийного фонда для погашения депозитов, что давало возможность КБ всегда иметь денежную наличность в виде кассовых резервов для бесперебойного выполнения платежных обязательств по возврату депозитов вкладчикам и проведению расчетов с другими банками.

Впервые практика обязательных резервов была официально введена в 1913 г. в США при создании ФРС. Впоследствии ФРС получила право пересматривать норматив обязательных резервов, а его изменение стало одним из инструментов ДКП.

После Второй мировой войны принцип меняющихся обязательных резервов был введен ЦБ многих стран.

Обязательные резервные требования

как инструмент ДКП выполняет следующие функции:

1) аккумуляция в ЦБ части резервов КО с целью их использования для погашения обязательств перед вкладчиками и кредиторами в случае банкротства (страховая функция);

2) Обязательные резервы являются инструментом ЦБ для регулирования ликвидности КО и денежной массы в обращемии (регулирующая функция)

Механизм обязательного резервирования:

1) методика расчета суммы обязательных резервов, в том числе принципы определения норматива и базы резервирования;

2) порядок депонирования резервов;

3) способы регулирования обязательных резервных требований центральным банком.

Сумма резервируемых средств зависит от двух основных факторов:

- нормативов обязательных резервов,

- базы резервирования (базы исчисления резервных требования).

Предельный уровень нормативов обязательных резервов (их верхняя граница) устанавливается в законодательном порядке (в России, не могут превышать 20% обязательств КО).

В мировой практике нормативы обязательных резервов могут дифференцироваться в зависимости от:

- величины активов и пассивов банков;

- срока их деятельности;

- видов и объемов привлекаемых ими депозитов в нац. и ин. валюте;

- гражданства вкладчика (резидент, нерезидент);

- региона деятельности банков и т.д.

- Базой резервирования, исходя из опыта ЦБ разных стран, могут служить:

- -банковские пассивы;

- -банковские активы.

Первый способ: КО должны резервировать на счетах в ЦБ часть привлеченных депозитов клиентов. Применение такого подхода позволяет ЦБ стимулировать или ограничивать развитие тех или иных видов депозитных операций КО.

Второй способ: лимитирование (количественное ограничение) кредитных вложений посредством установления верхних пределов общей суммы кредитов или их прироста (кредитные лимиты индивидуальны для каждого банка).

Поддержание банками средств в необходимых размерах на резервных счетах в ЦБ весьма непростая задача в силу следующих причин:

-размер остатка денежных средств на корсчетах постоянно колеблется в связи с постоянным осуществлением межбанковских расчетов;

-происходят изменения на депозитных счетах банков в связи с притоком и оттоком средств;

-банки стремятся свести к минимуму свои обязательные резервы, являющиеся бездоходными активами, и прибыльно разместить ресурсы.