Источники покрытия оборотных средств

1. Собственные средства. Прибыль. 2. Приравненные к собственным – временно свободные средства пр-я, предназначенные на др.цели, но временно используемые на пополнение Об.С – приравненный к собственному источник (амортизация, заработная плата). 3.Заемные средства – кредиты банков.

Общий размер собственных средств устанавливается пр-ем самостоятельно. Обычно он определяется мин потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объемов производства и реализации продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

В течение года потребность предприятий в Об.С может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать Об.С за счет собственных источников. Это привело бы к образованию излишков Об.С в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному использованию. Пр-ие поэтому использует для финансирования Об.С заемные средства.

Дополнительная потребность в Об.С обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочны кредитами банка.

Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это КЗ всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению.

Нормирование оборотных средств. Норматив оборотных средств. Норма дней запаса.

Нормирование Об. средств – определение плановой нормативной величины требуемых Об.С предприятию для нормального функционирования.

Норматив оборотных средств в денежном выражении – плановая нормативная величина Об.С, рассчитываемая отдельно по каждому элементу Об.С в зависимости от технологии производства, интервалов между поставками и так далее.

Общий норматив = сумма нормативов по отдельным элементам оборотных средств

2 основные методики нормирования Об.С: