На 1 января 2010 г

Актив	Пассив
№ п/п	Наименование разделов и статей	Сумма, тыс. руб.	№ п/п	Наименование разделов и статей	Сумма, тыс. руб.
Раздел I. Внеоборотные активы	Раздел III. Собственный капитал
1.	Основные средства	4 000	1.	Уставный капитал	5 000
2.	Незавершенное строительство	-	2.	Добавочный капитал	1 000
3.	Долгосрочные финансовые вложения	-	3.	Нераспределенная прибыль	2 000
	Итого по разделу	4 000		Итого по разделу	8 000
Раздел II. Оборотные активы	Раздел IV. Долгосрочные обязательства
1.	Сырье и материалы	3 000	1.	Кредиты	-
2.	Незавершенное производство	2 000	2.	Займы	-
3.	Готовая продукция, товары	1 000		Итого по разделу	-
4.	Задолженность покупателей	1 500	Раздел V. Краткосрочные обязательства
5.	Задолженность прочих дебиторов	-	1.	Кредиты и займы	1 000
6.	Касса		2.	Задолженность поставщикам	2 400
7.	Расчетный счет	3 000	3.	Задолженность прочим кредиторам	-
			4.	Задолженность персоналу предприятия	1 500
			5.	Задолженность государственным социальным фондам
			6.	Задолженность перед бюджетом	1 200
	Итого по разделу	10 700		Итого по разделу	6 700
	Баланс	14 700		Баланс	14 700

Хронологическая запись хозяйственных операций

за январь 2010 г.

(тыс. руб.)

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов	Тип операции
Д-т	К-т
1.	В кассу предприятия поступили денежные средства с его расчетного счета	1 500	"Касса"	"Расчетные счета"	I
2.	Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от покупателей		"Расчетные счета"	"Расчеты с покупателями и заказчиками"	I
3.	Выдана из кассы персоналу предприятия заработная плата	1 500	"Расчеты с персоналом по оплате труда"	"Касса"	IV
4.	Перечислено на расчетный счет в погашение задолженности банку по ссуде	1 000	"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"	"Расчетные счета"	IV
5.	Начислена заработная плата персоналу предприятия за участие в производстве продукции	1 400	"Основное производство"	"Расчеты с персоналом по оплате труда"	III
6.	Начислено социальным фондам по страховому тарифу от зарплаты производственно- го персонала		"Основное производство"	"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"	III
7.	Удержан налог из заработной платы персонала в пользу бюджета		"Расчеты с персоналом по оплате труда"	"Расчеты по налогам и сборам"	II
8.	Отпущены материалы со склада предприятия в производственный цех	2 000	"Основное производство"	"Материалы"	I
9.	Произведенная продукция выпущена из производства и поступила на склад	5 000	"Готовая продукция"	"Основное производство"	I
10.	На расчетный счет поступила ссуда банка	2 000	"Расчетные счета"	"Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"	II
11.	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщиком	2 000	"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"	"Расчетные счета"	IV
12.	Прибыль предприятия обращена на увеличение его добавочного капитала	1 000	"Прибыли и убытки"	"Добавочный капитал"	I
	Итого:	18 640

Оборотная ведомость по счетам

(тыс. руб.)

№ п/п	Наименование бухгалтерского счета	Начальный остаток	Обороты за месяц	Конечный остаток
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1.	Основные средства	4 000				4 000
2.	Материалы	3 000			2 000	1 000
3.	Основное производство	2 000		3 960	5 000
4.	Готовая продукция	1 000		5 000		6 000
5.	Расчеты с покупателями и заказчиками	1 500				1 000
6.	Касса			1 500	1 500
7.	Расчетные счета	3 000		2 500	4 500	1 000
8.	Уставный капитал		5 000				5 000
9.	Добавочный капитал		1 000		1 000		2 000
10.	Прибыли и убытки		2 000	1 000			1 000
11.	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1 000	1 000	2 000		2 000
12.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		2 400	2 000
13.	Расчеты с персоналом по оплате труда		1 500	1 680	1 400		1 220
14.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению						1 160
15.	Расчеты по налогам и сборам		1 200				1 380
	Итого	14 700	14 700	18 640	18 640	14 160	14 160