Финансовое положение, финансовое состояние и изменения в финансовом положении

Для пользователей является важным оценивать способности предприятия генерировать денежные средства и денежные эквиваленты, платить своим работникам, кредиторам и т.п.

Финансовое положение предприятия - это взаимосвязь его активов, обязательств и капитала на определенную дату, как это представлено в Отчете о финансовом положении. На представленную информацию влияют следующие факторы и информация о каждом из них может быть полезной для пользователя.

- Контролируемые экономические ресурсы, т.е. активы: для прогнозных оценок способности генерировать денежные средства.

- Финансовая структура: для прогноза необходимых заимствований, распределения будущих прибылей / денежных средств и вероятности успеха в создании новых финансовых ресурсов.

- Ликвидность и платежеспособность: для прогноза возможности выполнения финансовых обязательств при наступлении даты их погашения (ликвидность относится к краткосрочным обязательствам, платежеспособность – к долгосрочным).

Ликвидность. Наличие достаточных ресурсов для погашения изъятий по депозитам и другой краткосрочной задолженности при наступлении даты погашения.

Платежеспособность. Наличие денежных средств в долгосрочном периоде для погашения финансовых обязательств при их наступлении.

Во всех указанных областях способность адаптироваться к изменениям в экономическом окружении предприятия является очень важной.

Информация о финансовом состоянии (Отчет о совокупном доходе), особенно о прибыльности, используется для оценки потенциальных изменений в экономических ресурсах, которые предприятие вероятно будет контролировать в будущем. Поэтому информация об изменениях в финансовом состоянии является очень важной.

Информация о потоках денежных средств используется для оценки инвестиционной, финансовой и операционной деятельности предприятия. Она показывает способность предприятия генерировать денежные средства и указывает на его потребности по использованию этих денежных средств.

Все составляющие финансовой отчетности взаимосвязаны и отражают различные аспекты одних и тех же операций и событий. Каждый отчет предоставляет различную информацию; в одном отчете невозможно представить всю информацию, необходимую пользователям.