М. О. Клейменова

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

М.О. КЛЕЙМЕНОВА

Рекомендовано Общественным советом содействия

повышению качества высшего образования

Серия удостоена в номинации "Лучший издательский проект"

на IV Общероссийском конкурсе учебных изданий

для высших учебных заведений

"Университетская книга - 2008"

Печатается по решению Ученого совета

Московского финансово-промышленного университета "Синергия"

Ответственный редактор серии -

член корреспондент Российской академии образования,

доктор экономических наук, профессор Ю.Б. РУБИН

Клейменова Марина Олеговна, кандидат юридических наук по специальностям: 12.00.14 административное право, финансовое право, информационное право; 12.00.03 гражданское право, предпринимательское право, семейное право, международное частное право. Имеет два высших образования: юридическое (квалификация - юрист) и экономическое (квалификация - экономист-менеджер).

С 2001 г. - практикующий юрист в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Специалист в области гражданско-правовых и финансово-правовых дисциплин. Сфера научных интересов - гражданское и арбитражное судопроизводство. Имеет многочисленные научные и учебные публикации.

С 2005 г. преподает в различных вузах г. Москвы.

ВВЕДЕНИЕ

За деньги нельзя купить только одну вещь - бедность.

Для этого нужны налоги.

Герман Греф

В настоящее время для студентов юридических специальностей многих высших учебных заведений читаются учебные курсы, в которых рассматриваются проблемы налогообложения. Вопросы налогообложения изучаются также и в других смежных дисциплинах. Написаны ряд учебников и учебных пособий, а также большое количество различных брошюр и книг, научных статей, содержащихся в универсальных и специализированных периодических изданиях.

Основная трудность изучения курса "Налоговое право" состоит в его динамичности. Налогообложение в России в последние годы меняется постоянно и кардинально. Каждую неделю публикуются новые нормативные документы и материалы по порядку исчисления и уплаты налогов. Поэтому юрист, выбравший своей специализацией налогообложение, должен уметь быстро реагировать на частые и многочисленные дополнения и изменения действующего законодательства.

Особое внимание обратите, пожалуйста, на "Российскую газету". День публикации федеральных законов по налогообложению в этой газете считается днем их официальной публикации.

Дисциплина "Налоговое право" входит в состав цикла специальных юридических дисциплин. Налоговое право является подотраслью финансового права и регулирует налоговые отношения, принципы и нормы налогового права, юридическую конструкцию налога и сбора, исполнение налоговой обязанности, налоговый контроль, налоговые споры и защиту прав налогоплательщиков и т.д.

Настоящее учебное пособие охватывает все основные темы курса "Налоговое право". Основой изучения данного курса является налоговое законодательство, включающее Конституцию Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей, а также федеральные законы и федеральные конституционные законы и международные договоры.

Финансовое право является отраслью российского права и включает в себя ряд подотраслей, таких как бюджетное право, банковское право, налоговое право и страховое право.

Налоговое право - это подотрасль финансового права, представляющая собой систему юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в государстве, порядок их взимания, а также регулирующих иные отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением обязанности по уплате налогов и сборов.

Налоговое право - это совокупность официально принятых, законодательно закрепленных юридических норм, устанавливающих виды налогов, порядок их взимания, а также отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

Для успешного освоения курса студент должен владеть базовыми правовыми понятиями, обладать базовыми знаниями по курсам: "Административное право", "Финансовое право", "Гражданское право", "Гражданское процессуальное право", "Арбитражное процессуальное право", "Правовое регулирование банковской деятельности".

Учебное пособие рассчитано главным образом на студентов и аспирантов юридического факультета и тех, кто намерен посвятить себя работе в сфере налогообложения. Однако представляется, что данная работа будет интересна также всем, кто желает получить более полное представление о налогообложении в России.

Принятые сокращения

АПК РФ - Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации

ГК РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации

ГПК РФ - Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

ЗК РФ - Земельный кодекс Российской Федерации

НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации

УК РФ - Уголовный кодекс Российской Федерации