2015-04-01
1014
Понятие, содержание и принципы организации. Порядок получения наличных денег с банковского счета и их целевое использование. Зачисление наличных денег на банковский счет. Кассовая заявка. Модели Миллера – Орра и Баумоля как способы оптимизации оборота денег.
Наличный денежный оборот - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени.
Структура налично-денежного оборота:
· между системой Центрального банка (ЦБ) и системой коммерческих банков — фиксирует монополию ЦБ на выпуск наличных денег в обращение, связывая налично-денежный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны ЦБ и ее инкассации (получения) в ЦБ.
· между коммерческими банками и их клиентами — охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снабжения этих клиентов необходимой денежной наличностью. Данный денежный поток регулирует ЦБ с помощью установленных им правил. Этот оборот обеспечивает получение и обслуживание расходования денежных доходов населения.
|
|
|
· между организациями и населением.
· между отдельными гражданами.
Налично-денежный оборот организуется на основе следующих, принципов:
· все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
· банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
· обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
· управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
· организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
· наличные деньга предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.
Регулирование и контроль наличного денежного обращения в РФ возложены на Центральный банк Российской Федерации. Согласно Указанию № 1843-У на настоящий момент лимит расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, предпринимателями, юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб. При этом условиями данного ограничения являются осуществление наличных расчетов в рамках одного договора и связь с предпринимательской деятельностью.
При этом организациям разрешается хранить в кассах наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков, и расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные законодательством и разрешенные обслуживающими учреждениями банков. К таким целям относятся, например, хозяйственные нужды организации, командировочные и представительские расходы.
|
|
|
Для того, чтобы более точно представлять размер обязательств перед работниками организации по заработной плате и размер других выплат, банку, обслуживающему организацию, требуется ее кассовая заявка. Банк может составить свободный кассовый план на обслуживание клиентов в установленные сроки.
Кассовая заявка — представляет собой план оборота наличных денег организации, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием (является инструментом регулирования наличного денежного обращения).
Как способы оптимизации оборота денег на предприятии могут использоваться модели Баумола и Миллера – Орра.
Модель Баумола. Предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств и затем постоянно расходует их в течении некоторого периода времени. Все поступающие средства от реализации товаров и услуг предприятие вкладывает в краткосрочные ценные бумаги. Как только запас денежных средств истощается, т.е. становится равным нулю или достигает некоторого заданного уровня безопасности, предприятие продаёт часть ценных бумаг и тем самым пополняет запас денежных средств до первоначальной величины.
Сумма пополнения (Q) вычисляется по формуле:
где V - прогнозируемая потребность в денежных средствах в периоде (год, квартал, месяц);
C - расходы по конвертации денежных средств в ценные бумаги;
R - приемлемый и возможный для предприятия процентный доход.
Общие расходы (ОР) по реализации такой политики управления денежными средствами составят:
где k - общее количество сделок по конвертации ценных бумаг в денежные средства.
Модель Баумола проста и в достаточной степени приемлема для предприятий, денежные расходы которых стабильны и прогнозируемы. В действительности такое случается редко.
Модель, разработанная Миллером и Орром, представляет собой компромисс между простотой и реальностью. Остаток средств на счёте хаотически меняется до тех пор, пока не достигнет верхнего предела. Как только это происходит, предприятие начинает покупать достаточное количество ценных бумаг с целью вернуть запас денежных средств к некоторому нормальному уровню. Если запас денежных средств достигает нижнего предела, то в этом случае предприятие продаёт свои ценные бумаги и пополняет запас денежных средств до нормального уровня.
Реализация модели осуществляется в несколько этапов:
1. Устанавливается минимальная величина денежных средств (QН). Она определяется из средней потребности предприятия в оплате счетов, возможных требований банка и др.
2. По статистическим данным определяется вариация ежедневного поступления средств на расчётный счёт (V).
3. Определяются расходы (PX) по хранению средств на расчётном счёте и расходы (PT) по взаимной трансформации средств и ценных бумаг.
4. Рассчитывается размах вариации остатка денежных средств на расчётном счёте (S) по формуле:
5. Рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчётном счёте (Qв), при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в краткосрочные ценные бумаги.
6. Определяют точку возврата (TВ) величину остатка денежных средств на расчётном счёте, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчётном счёте выходит за границы интервала (QН, QВ).
