Правовое обеспечение деятельности коммерческих банков. Виды коммерческих банков. Характеристика экономической основы деятельности коммерческих банков. Операции, сделки и услуги коммерческих банков. Доходы и расходы коммерческих банков.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковские кредитные организации (инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские и дилерские фирмы) имеют право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, устанавливаемые Банком России.
Исключительное значение банков определяется, прежде всего, тем, что они могут:
· образовывать платежные средства. (Банки создают новые деньги в виде кредитов);
· выпускать платежные средства в оборот. (Осуществляют записи на счет клиента суммы кредитных денег);
· осуществлять изъятие платежных средств из оборота. (Погашение кредита заемщиком).
К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).
Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
Кредитная организация помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
В основе деятельности банка лежит идея его функционирования как специфического предприятия. Банки могут быть при этом самыми разнообразными.
На практике трудно встретить тот или иной банк в чистом виде. Тем не менее выделяют виды банков в зависимости от следующих критериев:
1. по характеру выполняемых операций:
1.1. Эмиссионные, когда продуктом банка является эмиссионное регулирование.
1.2. Коммерческие.
2. по срокам выдаваемых кредитов:
2.1. Банки, выдаваемые преимущественно долгосрочные кредиты.
2.2. Банки, выдаваемые преимущественно краткосрочные ссуды.
3. по хозяйственному признаку:
3.1. Промышленные.
3.2. Торговые.
3.3. Сельскохозяйственные.
3.4. Внешнеторговые.
4. по территориальному признаку:
4.1. Местные (региональные) банки.
4.2. Банки, обслуживающие потребности ряда регионов банки.
4.3. Банки, обслуживающие потребности страны в целом.
4.4. Международные банки.
5. по характеру собственности:
5.1. Государственные.
5.2. Частные.
5.3. Акционерные.
5.4. Кооперативные.
5.5. Муниципальные.
5.6. Смешанные.
6. по перечню предоставляемых услуг:
6.1. Универсальные, выполняющие весь спектр банковских услуг
6.2. Специализированные, ориентированные на предоставление одного-двух видов услуг или на обслуживание определенной категории клиентов:
- инвестиционные или инновационные банки (аккумуляция денежных средств на длительные сроки посредством выпуска облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд);
- учетные и депозитные банки (осуществление краткосрочных кредитных операций, операций по учету краткосрочных коммерческих векселей);
- сберегательные банки (привлечение мелких вкладов, ведение срочных счетов. Активные операции - вложения в ипотеку под залог жилых строений, ценных бумаг; кредитование населения);
- ипотечные банки (привлечение и размещение средств под залог недвижимого имущества. Пассив образуется за счет выпуска ипотечных облигаций);
- коммунальные (кредитование коммунального хозяйства местных предприятий, индивидуального строительства).
Среди критериев классификации кредитных учреждений следует особо выделить признак собственности. В банках государственного типа признак государственности с позиции собственности на банковский капитал является основополагающим. исходным в деятельности таких банков является подчиненность государственным национальным интересам (поддержание стабильности денежного обращения, финансирование народнохозяйственных программ и т.д.).
Наиболее распространенная форма собственности в современном банковском деле - акционерная. Акционерами банка могут выступать юридические и физические лица.
В процессе анализа деятельности банка изучаются объем и качество получаемых банками доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.
Доходы коммерческого банка включают:
1. Процентные доходы, начисленные и полученные по ссудам в рублях и в иностранной валюте.
2. Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т.п.); валютных операций; полученных комиссий и штрафов.
3. Прочие доходы.
Аналогично проводится анализ расходов коммерческого банка. Расходы коммерческого банка включают:
1. Процентные расходы:
а) начисленные и уплаченные проценты в рублях;
б) начисленные и уплаченные проценты в валюте.
2. Непроцентные расходы:
а) операционные расходы (почтово-телеграфные, по валютным операциям и др.);
б) расходы, связанные с функционированием банка (на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы).
3. Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки и пр.).
При проведении анализа расходов необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные.
Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств клиентов и банков в депозиты, выпуску долговых ценных бумаг.