Пример - торговое предприятие, арендующее помещение.
19 – НДС по приобретенным ценностям
41 – товары
50 – касса
51 – расчетные счета
57 – переводы в пути
60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками
66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам
70 – расчеты с персоналом по оплате труда
75 – расчеты с учредителями
76 – расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80 – уставный капитал
84 – нераспределенная прибыль
90 – продажи
99 – прибыли и убытки
Задача 16
Основные средства (ОС) восстановительной стоимостью 10 млн. руб. и начисленной амортизацией 2 млн. руб. переданы филиалу предприятия, находящемуся на самостоятельном балансе. Приведите корреспонденцию счетов. Каким образом будет отражена эта операция в сводном балансе предприятия?
Решение: используемые счета:
79 – внутрихозяйственные расчеты
79.1 – расчеты по выделенному имуществу
79.2 – расчеты по текущим операциям
79.3 – расчеты по договору доверительного управления имуществом
01 – основные средства
02 – амортизация
Корреспонденция счетов:
Наименование операций | Первичные документы | Сумма, тыс. руб. | Дт | Кт |
1. Переданы филиалу ОС: по восстановительной стоимости амортизация | Карточка ОС Карточка ОС | 10 000 2 000 | 79.1 | 79.1 |
2. Приняты на учет в филиале ОС: по первоначальной стоимости амортизация | Акт, карточка ОС Карточка ОС | 10 000 2 000 | 79.1 | 79.1 |
ОС – основные средства.
В сводном балансе предприятия эта операция не отражается.
Задача 17
Что обозначают проводки
ДТ 19 КТ 60
ДТ 20 КТ 51
Приведите количественный пример:
Решение: используемые счета:
Сч 19 – НДС по приобретенным ценностям
Сч 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Сч 20 – Основное производство
Сч 51 – Расчетные счета
Количественный пример:
Наименование операций | Первичный документ | Сумма тыс. руб. | Дт | Кт |
1. В счете поставщика отражен НДС по приобретенным ТМЦ | Счет-фактура | |||
2. Оплачена электроэнергия, потребленная в основном производстве | Счет Платежное поручение Выписка из банка |