Задача 21

Что означают проводки:

Дт91-2 Кт63; Дт63 Кт62; Дт63 Кт91-1

Дт91-2 Кт58; Дт62 Кт91-1; Дт51 Кт62

Приведите количественный пример и схему корреспонденции счетов.

Решение: используемые счета:

91 – прочие доходы и расходы

91-1 – прочие доходы

91-2 – прочие расходы

91-9 – сальдо прочих доходов и расходов

63 – резервы по сомнительным долгам

62 – расчеты с покупателями и заказчиками

58 – финансовые вложения

Первая группа проводок означает создание и использование резерва по сомнительным долгам. Вторая группа проводок описывает реализацию покупателю ценных бумаг, выпущенных другой организацией.

Количественный пример:

Наименование операций	Первичные документы	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1. Создан резерв по сомнительным долгам	Распоряжение		91.2
2. Списаны долги, ранее признанные сомнительными	Распоряжение
3. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода	Распоряжение			91.1
4. Реализованы ценные бумаги: - балансовая стоимость - сумма, причитающая с покупателя - получены денежные средства за ценные бумаги	Акт Договор Выписка банка		91.2	91.1

Задача 22

Что означают проводки:

Дт25 Кт02; Дт25 Кт70; Дт25 Кт68; Дт25 Кт60; Дт20 Кт25

Приведите количественный пример и схему корреспонденции счетов.

Решение: используемые счета:

25 – общепроизводственные расходы

02 – амортизация

70 – расчеты с персоналом по оплате труда

69 – расчеты по социальному страхованию и обеспечению

20 – основное производство (А)

Количественный пример:

Наименование операций	Первичные документы	Сумма, тыс. руб.	Дт	Кт
1. Начисление амортизации ОС общепроизводственного назначения	Карточка ОС-6
2. Начислена ЗП персоналу управления цехов	Расчетная ведомость
3. Начислен социальный налог на ЗП персоналу управления цехов (120 * 0,26)	Расчет бухгалтерии	31,2
4. Учтены расходы по услугам общепроизводственного назначения	Договор, акт
4. Списаны общепроизводственные расходы в конце месяца (60 + 120 + 31,2 + 80)	Расчет бухгалтерии	291,2

ОС - основные средства