2015-04-01
798
Предприятие реализовало основные средства первоначальной стоимостью 15 млн. руб. и амортизацией 6 млн. руб. на сумму 12 млн. руб. и передало в качестве взноса в уставный капитал дочернего предприятия основные средства с первоначальной стоимостью 20 млн. руб. и амортизацией 8 млн. руб. и денежные средства в размере 5 млн. руб.
Составьте проводки, отражающие эти операции и схему корреспонденции счетов.
Решение: используемые счета:
10 – материалы
02 – амортизация основных средств
91 – прочие доходы и расходы
62 – расчеты с покупателями и заказчиками
68 – расчеты по налогам и сборам
51 – расчетные счета
58 – финансовые вложения
| Наименование операций | Первичные документы | Сумма, тыс. руб. | Дт | Кт |
| 1. Реализованы ОС: 1.1 списание первоначальной стоимости 1.2 списание амортизации 1.3 списание остаточной стоимости 1.4 начислен доход от продажи ОС (в том числе НДС 18%) 1.5 начислен НДС 1.6 получены денежные средства от продажи ОС | Карточка ОС-6 ОС-6 Акт ОС-3 Договор, накладная Счет-фактура Выписка из банка | 91.2 91.2 | 91.1 | |
| 2. Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал: 2.1 списание первоначальной стоимости 2.2 списание амортизации 2.3 списание остаточной стоимости 2.4 оценка переданных по договору ОС | Карточка ОС-6 ОС-6 Акт ОС-3 Учредительный договор, акт | 91.2 58.1 | 91.1 | |
| 3. Передача денежных средств в качестве вклада в уставный капитал | Учредительный договор, акт | 58.1 |
Задача 19
Что означают проводки:
Дт51 Кт62; Дт62 Кт62
Приведите количественный пример.
Решение: используемые счета:
51 – расчетные счета
62 – расчеты с покупателями и заказчиками
90-1 – выручка
Эти проводки означают расчеты по авансовым платежам.
Количественный пример:
| Наименование операций | Первичные документы | Сумма, тыс. руб. | Дт | Кт |
| 1. Получен авансовый платеж в счет будущей поставки продукции | Выписка банка | 62/ав | ||
| 2. Продукция поставлена покупателю и зачтен аванс при окончательном расчете | Договор, накладная Расчет | 62/ав | 90.1 |
Здесь добавлена проводка реализации продукции.
Задача 20
Отразите корреспонденцию счетов при получении предприятием дохода по начислению за отгруженную продукцию в сумме 12 млн. руб., причем на сумму 10 млн. руб. получены векселя, а на сумму 2 млн. руб. зачтен авансовый платеж.
Решение: используемые счета:
62 – расчеты с покупателями и заказчиками
90 – продажи
90-1 – выручка
90-9 – прибыль/убытки от продаж
| Наименование операций | Первичные документы | Сумма, тыс. руб. | Дт | Кт |
| 1. Учтены векселя при поставках от продаж | Векселя | 62/векс | 90.1 | |
| 2. Зачтен аванс | Расчет | 62/ав |
