Счет затрат для билетов – 26 «Общехозяйственные расходы». Счет затрат на обед в ресторане, сауну и театр – 91.02 «Прочие расходы»

Цель – определить предельную величину командировочных расходов для целей налогового учета. Определить состав командировочных расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль «ИНКОМ ПЛЮС».

В данном примере в целях налогооблажения прибыли принимаются только расходы по проезду в Санкт-Петербург и оьратно. Все остальные расходы не должны уменьшать налогооблагаемую базу за май.

Перед заполнением закладки «Прочее» документа «Авансовый отчет» следует подготовить справочник «Прочие доходы и расходы» под нашу специфику. Ведь расходы на ресторан, сауну и билеты на концерт не должны уменьшать базу по прибыли.

(меню «Предприятие/Доходы и расходы/Прочие доходы и расходы»)

Создайте строку «Доходы (расходы) не учавствую в НУ», снимите флаг в графе «Принятие к НУ» (рис. 7.2.1.)

Рис 7.2.1 Форма справочника прочие доходы и расходы

(меню «Касса/Авансовый отчет»)

Табличную часть документа сверьте по рисунку 7.2.2

Обратите внимание на заполнение последних граф табличной части.

Затраты n.2,3 и n.4 упражнения командировочными расходами не являются и налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшают. Услуги ресторана, сауны и концерта были предоставлены гостиницей «Россия»(рис.7.2.3.)