Отчет о совокупном доходе

Отчет о совокупном доходе показывает результаты деятельности Фонда за определенный период.

Фонд применяет фунциональный метод анализа затрат. Это означает классификацию расходов в соответствии их функциям и характеру (например, процентные расходы, непроцентные расходы, расходы от создания резервов под обесценение активов, расходы на персонал, административные расходы и т.д.).

К основным видам дохода, возникающего в результате операций Фонда, относятся процентные доходы (по займам, ценным бумагам, гарантиям, текущим счетам) и непроцентные доходы (от изменения стоимости торговых ценных бумаг, по валютным операциям и т.д.). Каждый из видов дохода раскрывается отдельно с тем, чтобы пользователи могли оценить эффективность работы Фонда.

К основным видам расходов, возникающих в результате операций Фонда, относятся проценты по займам, резервы на обесценение и общие административные расходы. Каждый вид расходов раскрывается отдельно с тем, чтобы пользователи могли оценить эффективность работы Фонда.

Доходы и убытки, возникающие от каждой из следующих операций, показываются на нетто-основе:

1)продажи и изменения балансовой стоимости торговых ценных бумаг;

2)продажи инвестиционных ценных бумаг;

3)валютные операции.

Курсовая разница отражается на нетто основе. Детальный учет курсовых разниц описан в разделе 1 «Влияние изменения обменных курсов валют» главы 3.

Прочий совокупный убыток/доход Фонда состоит из нереализованных доходов/(убытков) от переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

В примечаниях к финансовой отчетности Фонд предоставляет дополнительную информацию о характере расходов, в том числе расходов на амортизацию и оплату труда.

Помимо этого, в отчете о совокупном доходе или примечаниях к отчетности Фонд раскрывает влияние налога на прибыль и реклассификационные корректировки по каждому компоненту прочего совокупного дохода. Реклассификационные корректировки представляют собой суммы, ранее признанные в составе прочих совокупных доходов, переводимые (реклассифицируемые) в состав прибылей и убытков в текущем периоде.