Компоненты финансовой отчетности

В данном подразделе Корпоративной учетной политики применяются названия форм финансовой отчетности, а также их содержание в соответствии с МСБУ (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».

Фонд формирует и проводит анализ финансовой отчетности, полный комплект которой включает в себя:

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о совокупном доходе;

3) отчет о движении денежных средств;

4) отчет об изменениях в собственном капитале;

5) учетная политика и примечания к финансовой отчетности.

Представление элементов финансовой отчетности в бухгалтерском балансе и отчете о совокупном доходе предусматривает создание классов (статей) исходя из характера и функций элементов. При принятии решения о выделении классов в рамках элементов финансовой отчетности следует руководствоваться принципом существенности – все существенные статьи активов, обязательств, капитала, доходов и расходов должны быть представлены отдельно.

Финансовая отчетность в соответствии с МСФО должна представляться не реже одного раза за финансовый год. Финансовый год Фонда равен календарному году, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Представление финансовой отчетности Фонда подразумевает раскрытие сравнительной информации на две отчетные даты или за два отчетных периода.

При пересчете сравнительных показателей вследствие ретроспективного изменения учетной политики, ретроспективного исправления ошибок или перегруппировки статей в отчете о финансовом положении необходимо представление третьего бухгалтерского баланса на начало предыдущего периода, если ретроспективное изменение учетной политики, ретроспективное исправление ошибок или перегруппировка статей имеет существенный эффект на бухгалтерский баланс на начало предыдущего периода (см. пример 1 «Изменения в учетной политике»). Фонд не обязан представлять связанные примечания к третьему бухгалтерскому балансу.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение Фонда на определенный момент.