Раскрытие по ассоциированным компаниям

Фонд готовит следующие раскрытия:

1) по каждой существенной для Фонда ассоциированной компании:

- название ассоциированной компании.

- характер взаимоотношений Фонда с ассоциированной компанией (например, посредством описания характера деятельности ассоциированной компании и представляют ли они стратегическую важность для Фонда).

- основное место деятельности (или страну регистрации, если применимо и отличается от основного места деятельности) ассоциированной компании.

- долю участия Фонда, долю удерживаемых голосующих акций.

- что инвестиция в ассоциированную компанию учитывается по методу долевого участия.

- обобщенную финансовую информацию в отношении ассоциированной компании.

1) дивиденды, полученные от ассоциированной компании;

2) обобщенную финансовую информацию в отношении доли в ассоциированной компании, включая, но не ограничиваясь следующим:

а) текущие активы;

б) долгосрочные активы;

в) текущие обязательства;

г) долгосрочные обязательства;

д) выручку;

е) прибыли или убытки от продолжающейся деятельности;

ж) прибыли или убытки после налогообложения от прекращенной деятельности;

з) прочий совокупный доход;

и) итого совокупный доход

Суммарная финансовая информация должна представлять цифры, включенные в финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО, ассоциированной компании, а не долю Фонда в этих цифрах.

Цифры, включенные в финансовую отчетность ассоциированной компании должны быть откорректированы с учетом корректировок при применении метода долевого участия, т.е. с учетом корректировок по справедливой стоимости на момент приобретения и корректировок на приведение учетной политики ассоциированной компании в соответствие с учетной политикой Фонда.

В отношении индивидуально несущественных ассоциированных компаний, Фонд должен раскрыть агрегированную текущую стоимость участия Фонда в этих компаниях. Фонд также раскрывает агрегированную сумму по следующим статьям:

1) прибыли или убытки от продолжающейся деятельности;

2) прибыли или убытки после налогообложения от прекращенной деятельности;

3) прочий совокупный доход;

4) итого совокупный доход

Когда доля Фонда в ассоциированной компании (или части доли в ассоциированной компании) подпадает под классификацию «предназначенные для продажи» в соответствии с МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи и прекращенная деятельность», в таком случае раскрытие суммарной финансовой информации Фондом в отношении такой ассоциированной компании не требуется.

Инвестиции в компании, в которых Фонду принадлежит менее 20% доли в уставном капитале; более 20% доли в уставном капитале, но Фонд при этом не имеет значительного влияния на компанию; инвестиции держатся исключительно с целью продажи, отражаются по фактическим затратам на приобретение (по стоимости), скорректированным с учетом обесценения стоимости, при условии, что для данных ценных бумаг отсутствуют котировки на активном рынке. При наличии котировок учет осуществляется по справедливой стоимости.