Общие положения. Расходыпризнаются по мере возникновения и отражаются в финансовой отчетности на основе метода начисления в том периоде

Расходыпризнаются по мере возникновения и отражаются в финансовой отчетности на основе метода начисления в том периоде, к которому они относятся.

Расходы включают в себя процентные расходы, непроцентные расходы, прочие непроцентные расходы (расходы от создания резервов под обесценение, общие и административные расходы и прочие расходы (убытки), возникающие в ходе обычной деятельности Фонда), расходы по подоходному налогу.

Классификация

Расход – уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода в форме оттока или истощения активов либо увеличения обязательств, которые привели к уменьшению капитала, отличному от уменьшения, связанного с распределениями лицам, участвующим в капитале.

Обычная деятельность – это любая деятельность, осуществляемая Фондом в виде составной части ее бизнеса, а также такая связанная с ней деятельность, которой Фонд занимается в ее продолжение и, которая имеет к ней отношение, либо возникает из нее.

Процентные расходы:

· расходы по займам от Группы Акционера;

· расходы от кредитных учреждений и местных органов власти;

· расходы по выпущенным долговым ценным бумагам;

· прочее

Непроцентные расходы:

· чистый убыток от переоценки инвестиций, отражаемых по справедливой стоимости с корректировкой через счет прибылей и убытков;

· чистый убыток по операциям с иностранной валютой;

· убыток от обесценения финансовых инвестиций;

· убыток от изменения стоимости финансовых инвестиций;

· прочие расходы.

Прочие непроцентные расходы:

· расходы на создание резервов под обесценение;

· расходы на персонал;

· амортизация основных средств и нематериальных активов;

· прочие операционные расходы.

К прочим операционным расходам относятся:

· обслуживание и ремонт основных средств и нематериальных активов;

· стоимость материалов, канцтоваров и типографские расходы;

· услуги связи;

· коммунальные расходы;

· командировочные расходы;

· представительские расходы;

· расходы на повышение квалификации;

· консультационные (аудиторские) и информационные услуги;

· юридические услуги;

· расходы по аренде;

· налоги, сборы и отчисления;

· судебные издержки;

· присужденные пени, штрафы;

· прочие расходы;

Расходы по подоходному налогу:

· текущие расходы по корпоративному подоходному налогу;

· расход по отсроченному корпоративному подоходному налогу.

Учетные принципы