2015-04-06
445
- методики исчисления налогов.
Быть компетентным в вопросах начисления и взимания налогов с хозяйствующих субъектов.
8. Календарно-тематический план
| № п/п | Название темы | Количество часов | |||||||||||||||
| Очное отделение | Вечернее отделение | Заочное отделение | |||||||||||||||
| Всего | Лекции | Прак. зан. | СРСП | СРС | Всего | Лекции | Прак. зан. | СРСП | СРС | Всего | Лекции | Прак. зан. | СРСП | СРС | |||
| Экономическая сущность и природа налогов | 7,5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния * (к.э.н., профессор Идрисова Э.К. – директор IBS) | 7,5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм | |||||||||||||||||
| Налог на транспортные средства | 6/5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Земельный налог * (Сайфулина Р.И. – заместитель начальника Отдела непроизводственных платежей НУ по Ауэзовскому району г. Алматы) | 6,5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Налог на имущество | 7,5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость | 7,5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Акцизы | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 5,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||||
| 9. | Корпоративный подоходный налог | 7,5 | 0,5 | ||||||||||||||
| Индивидуальный подоходный налог | 7,5 | 0,5 | |||||||||||||||
| Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||||||
| Социальный налог | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 6,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||||
| Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 17,5 | 1,5 | 0,5 | 1,5 | |||||||||
| Налогообложение игорного бизнеса | 3,5 | 1,5 | 3,5 | 1,5 | |||||||||||||
| Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 2,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 2,5 | 5,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||
| Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 2,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 2,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||
| Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов | 3,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 3,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||
| Сборы, пошлины и платежи. | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |||||||||||
| Итого |
Примечание: * обозначены гостевые лекции.
План лекций, практических, лабораторных занятий
| № темы | План лекций | План практических занятий |
| 1. | 1. Экономическое содержание налогов. 2. Функции налогов. 3. Элементы налога. 4.Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. | 1. Налоги в системе финансовых отношений. 2. Экономическое содержание налогов. 3. Отличительные признаки налогов и их определение. 3. Функции налогов. 4. Объективная необходимость налогов. 5. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. 6. Роль налогов в перераспределении национального дохода. Фискальное значение налогов. Использование налогов как экономического стимула. 7. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Источник уплаты налогов. Облагаемый и необлагаемый доход. Необлагаемый минимум. 8.Принципы налогообложения, их характеристика и роль в построении системы налогообложения. 9. Классические принципы Адама Смита. 10. Принципы Вагнера. 11. Реализация принципов налогообложения в условиях рыночной экономики. |
| 2. | 1. Понятие налоговой системы. 2. Классификация налогов. 3. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. 4. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе. | 1. Понятие налоговой системы. 2. Классификация налогов. 3. Принципы оптимальной налоговой системы. 4. Характерные черты, преимущества и недостатки налоговой системы. 5. Прямые и косвенные налоги, их соотношение. 6. Этапы становления и реформирования налоговой системы Республики Казахстан. 7. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. Концепция современной налоговой реформы. 8. Характеристика развития налоговой системы Казахстана на современном этапе. |
| 3. | 1. Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства. 2. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. 3. Современная налоговая политика Казахстана и оценка её эффективности. 4. Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". Структура налогового механизма 5. Налоговое регулирование как форма государственного финансового регулирования экономики. | 1. Налоговая политика как составная часть, экономической, финансовой и фискальной политики государства. 2. Взаимосвязь налоговой политики с особенностями развития экономики. 3. Формирование налоговой политики в Казахстане. 4. Цели и задачи налоговой политики. Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики. 5. Экономическое содержание понятия "налоговый механизм". 6. Структура налогового механизма. 7. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. |
| 4. | 1. Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. 2. Плательщики. Объекты обложения. 3. Освобождение от налога на транспортные средства. 4. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств. | 1. Экономическое содержание, основы построения налога на транспортные средства. 2. Плательщики. Объекты обложения. 3. Освобождение от налога на транспортные средства. 4. Порядок исчисления и уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами по различным видам транспортных средств. |
| 5. | 1.Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана. 2.Плательщики земельного налога. 3. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях. 4. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК. 5. Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. | 1.Экономическое содержание земельного налога, его развитие и роль в налоговой системе Казахстана. 2.Плательщики земельного налога. 3. Объект налогообложения и налоговая база. Определение объекта обложения в отдельных случаях. 4. Налоговые ставки. Особенности исчисления земельного налога по различным категориям земель целевого назначения в РК. 5. Сроки и порядок уплаты земельного налога. Налоговый период и налоговая отчетность. |
| 6. | 1. Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. 2. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 3. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. 4. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество. 5. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц. 6. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. 7. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. | 1. Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. 2. Плательщики, объект обложения, налоговая база. 3. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. 4. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество. 5. Плательщики, объект обложения, налоговая база по налогу на имущество с физических лиц. 6. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. 7. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. |
| 7. | 1. Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. 2.Преимущества и недостатки НДС. 3. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. 4. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. 5.Корректировка облагаемого оборота. 6. Обороты, освобожденные от НДС. 7. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. 8. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. 9. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. | 1. Экономическая природа, сущность и предпосылки введения НДС в Казахстане. 2.Преимущества и недостатки НДС. 3. Плательщики. Порядок постановки на учет и снятие с учета по налогу на добавленную стоимость. 4. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот и облагаемый импорт. 5.Корректировка облагаемого оборота. 6. Обороты, освобожденные от НДС. 7. Механизм определения суммы НДС, подлежащей принятию в зачет: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика. 8. Сроки и порядок уплаты НДС и подачи декларации. 9. Порядок определения размера облагаемого НДС импорта. |
| 8. | 1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. 2. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров. 3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности. 4. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. 5. Сроки уплаты. 6. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. | 1. Экономическая сущность, эволюция и функции акцизов. 2. Основы построения акцизного налогообложения: плательщики, объект обложения, определение облагаемого оборота, перечень подакцизных товаров. 3. Механизм исчисления акцизов по отечественным подакцизным товарам и видам деятельности. 4. Особенности налогообложения импортируемых подакцизных товаров. 5. Сроки уплаты. 6. Порядок заполнения и сроки представления декларации по акцизам. |
| 9. | 1.Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения. 2. Совокупный годовой доход, его состав и структура. 3. Корректировка совокупного подоходного налога. 4. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода. 5.Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка. 6. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи. 7.Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере. 8.Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения. 9. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций. | 1.Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения. 2. Совокупный годовой доход, его состав и структура. 3. Корректировка совокупного подоходного налога. 4. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода. 5.Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка. 6. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи. 7.Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков: страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере. 8.Порядок применения международного договора в отношении определения объектов обложения. 9. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон: исчисление, порядок и сроки уплаты. |
| 10. | 1.Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога. 2.Плательщики индивидуального подоходного налога. 3.Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. 4. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты. 5. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним. 6.Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог | 1.Экономическое содержание, функции и принципы построения подоходного налога. 2.Плательщики индивидуального подоходного налога. 3.Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. 4. Состав и структура доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты. 5. Доходы физических лиц, не облагаемые у источника выплаты и порядок исчисления индивидуального подоходного налога по ним. 6.Особенности налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты подоходного налог |
| 11. | 1. Принципы международного налогообложения. 2. Порядок определения резиденства. 3. Налогообложение юридических лиц – нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение. 4. Налогообложение юридических лиц – нерезидентов, не имеющих постоянное учреждение. 5. Налогообложение физических лиц – нерезидентов. | 1. Порядок определения резиденства. Нерезиденты. Постоянное учреждение. 2. Определение налогооблагаемого дохода нерезидентов. 3. Порядок налогообложения чистого дохода. 4. Налогообложение юридических лиц – нерезидентов, не имеющих постоянное учреждение. 5. Налогообложение физических лиц – нерезидентов. 6. Порядок уплаты налога и предоставление декларации |
| 12. | 1. Социальный налог: экономическая сущность и основы построения налога. 2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу. 3.Ставки налога и механизм их применения. 4. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. 5. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования. | 1. Социальный налог: экономическая сущность и основы построения налога. 2. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу. 3.Ставки налога и механизм их применения. 4. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. 5. Механизм исчисления обязательных отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования. |
| 13. | 1. Особенности построения ставок рентного налога. Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая 2. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. 3. Бонусы: подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения. 4. НДПИ, порядок установление роялти, объект обложение НДПИ, ставки НДПИ. 5. Налог на сверхприбыль, объект обложение, порядок исчисление налога, ставки. | 1. Особенности построения ставок рентного налога. Плательщики рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат, объект обложения, налоговая 2. Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. 3. Бонусы: подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения. 4. НДПИ, порядок установление роялти, объект обложение НДПИ, ставки НДПИ. 5. Налог на сверхприбыль, объект обложение, порядок исчисление налога, ставки. |
| 14. | 1. Фиксированный налог: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. 2. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. | 1. Фиксированный налог: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. 2. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок уплаты и предоставления отчетности. |
| 15. | 1. Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. 2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. 3. Специальный налоговый режим на основе патента. 4. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации | 1. Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. 2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: особенности построения и механизм применения. 3. Специальный налоговый режим на основе патента. 4. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации |
| 16. | 1. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. 2. Объект обложения. Ставки налога. | 1. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств на основе единого земельного налога. 2. Объект обложения. Ставки налога. |
| 17. | 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции. 2. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента. | 1. Общие положения по специальному налоговому режиму для юридических лиц - производителей сельхозпродукции. 2. Налоговый период. Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента. |
| 18. | 1. Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. 2. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. 3. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. 4.Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления. | 1. Понятие "сбор" и его принципиальное отличие от налогов, пошлин и платежей. 2. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. 3. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. 4.Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления. |
10. План проведения СРСП (консультации) *
| № п/п | Тема задания | Форма проведения СРСП |
| Очное обучение | ||
| 1. | Определение уровня знаний студентов в начале академического периода | тестирование |
| 2. | Экономическая и природа налогов | Письменная работа |
| 3. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния | Составление кроссворда |
| 4. | Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм | Письменная работа |
| 5. | Налог на транспортные средства | Решение и составление задач |
| 6. | Земельный налог | Решение и составление задач |
| 7. | Налог на имущество | Решение задач |
| 8. | Определение уровня знаний студентов в середине академического периода | тестирование |
| 9. | Налог на добавленную стоимость | Решение и составление задач |
| 10. | Акцизы | Решение и составление задач |
| 11. | Корпоративный подоходный налог | Решение и составление задач |
| 12. | Индивидуальный подоходный налог | Решение и составление задач |
| 13. | Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц | Решение и составление задач |
| 14. | Социальный налог | Решение и составление задач |
| 15. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей | Презентация |
| 16. | Налогообложение игорного бизнеса | Коллоквиум |
| 17. | Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. | |
| 18. | Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. | Письменная работа |
| 19. | Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов | Письменная работа |
| 20. | Сборы, пошлины и платежи. | Фронтальный опрос |
| 21. | Фиксированный налог. Налог на игорный бизнес. | |
| 22. | Определение уровня знаний студентов в конце академического периода | тестирование |
| Вечернее обучение | ||
| 1. | Определение уровня знаний студентов в начале академического периода | тестирование |
| 2. | Экономическая и природа налогов | Письменная работа |
| 3. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния | Составление кроссворда |
| 4. | Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм | Письменная работа |
| 5. | Налог на транспортные средства | Решение и составление задач |
| 6. | Земельный налог | Решение и составление задач |
| 7. | Налог на имущество | Решение задач |
| 8. | Определение уровня знаний студентов в середине академического периода | тестирование |
| 9. | Налог на добавленную стоимость | Решение и составление задач |
| 10. | Акцизы | Решение и составление задач |
| 11. | Корпоративный подоходный налог | Решение и составление задач |
| 12. | Индивидуальный подоходный налог | Решение и составление задач |
| 13. | Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц | Решение и составление задач |
| 14. | Социальный налог | Решение и составление задач |
| 15. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей | Презентация |
| 16. | Налогообложение игорного бизнеса | Коллоквиум |
| 17. | Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. | |
| 18. | Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. | Письменная работа |
| 19. | Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов | Письменная работа |
| 20. | Сборы, пошлины и платежи. | Фронтальный опрос |
| 21. | Фиксированный налог. Налог на игорный бизнес. | |
| 22. | Определение уровня знаний студентов в конце академического периода | тестирование |
| Заочное обучение | ||
| 1. | Определение уровня знаний студентов в начале академического периода | тестирование |
| 2. | Экономическая сущность и природа налогов | Письменная работа |
| 3. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния | Составление кроссворда |
| 4. | Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм | Письменная работа |
| 5. | Налог на транспортные средства. Земельный налог | Решение задач |
| 6. | Налог на имущество | Решение задач |
| 7. | Налог на добавленную стоимость | Решение задач |
| 8. | Корпоративный подоходный налог | Решение задач |
| 9. | Индивидуальный подоходный налог | Решение и составление задач |
| 10. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей | Презентация |
| 11. | Определение уровня знаний студентов в конце академического периода | тестирование |
* Консультации по выполнению домашних заданий, курсовых работ, семестровых и контрольных работ, отчетов и других видов заданий СРО.
