Общие принципы управления денежными потоками предприятия

Управление ДП предприятия является важ­ной составной частью общей системы управления его финн деят-ю. Оно позволяет решать разнообразные задачи финн менеджмента и подчинено его главной цели. Процесс упр-ия ДП предприятия базиру­ется на определенных принципах:

1. Принцип информативной достоверности.

2. Принцип обеспечения сбалансир-ти.

3.Принцип обеспечения эфф-ти.

4.Принцип обеспечения ликвидности.

Методы учета денежного потока предприятия: краткая характеристика и особенности учета (прямой и косвенный метод).

Источники инфо для анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного кап-а и дене-х средств - баланс (ф. № 1), приложение к балансу (ф. № 5), Отчет о приб-х и убытках (ф. № 2).

Особенностью формирования инф-и в этих отчетах явл-я метод начислений, а не кассовый метод. Означает, что полученные доходы, или понесенные затраты могут не соответствовать реальному притоку или оттоку ден-х средств на пред-и.

Отчет о движении ден-х средств (форма №4) – документ фин-й отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения ден-х средств в ходе текущей хозя-й деят-и, а также инвест-й и фин-й деят-и за опред-й период.

Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) ден-х средств, т.е. исходным элементом явл-я выручка.

Косвенный основывается на идентификации и учете операций, связ. с движением ден средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.