Метод разниц

финансовый коэффициент устойчивость балансовый

1. Для предприятия А и предприятия Б, влияние изменения грузоборота на прибыль:

∓DQL* (dплан-sплан) = ∓DПQL

Предприятие А:

∓DПQ L= - 8000* (0,126-0,092) = - 269,57 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПQL =21150* (0,122-0,092) = 640,805 тыс. руб.,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd =∓Dd*QLфакт

Предприятие А:

∓DПd = 0,029*32000= 932,8 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПd = - 0,009*70500= - 608,857 тыс. руб.,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs =∓Ds*QLфакт

Предприятие А:

∓DПs = 0,00108*32000= 34,469 тыс. руб.,

Предприятие Б:

∓DПs = 0,00108*70500= 75,94 тыс. руб.

Балансировка факторов:

Предприятие А:

∑∓DПi =-269,57+932,8+34,469= 697,699 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 2045,55-1347,85= 697,699 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт - Пплан

Предприятие Б:

∑∓DПi = 640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 1603,1-1495,21= 107,89 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт – План

Рис.12. Влияние на прибыль предприятие А

Рис.13. Влияние на прибыль предприятие Б

1. Для обоих предприятий

1. влияние изменения грузооборота на прибыль

∓DQL* (dплан средн-sплансребн) = ∓DПQL

∓DПQL =13150* (0,124-0,092) = 418,425 тыс. руб.,

2. влияние изменения доходной ставки на прибыль

∓DПd =∓Ddсредн*Qlфакт

∓DПd = 0,0027*102500= 276,753 тыс. руб.,

3. влияние изменения себестоимости на прибыль

∓DПs =∓Dsсредн*QLфакт

∓DПs = 0,00108*102500= 110,409 тыс. руб.

Балансировка факторов:

∑∓DПi = 418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.

Пфакт - Пплан = 3648,649-2813,062 = 805,587 тыс. руб.

∑∓DПi =Пфакт – План

Рис.14. Влияние на прибыль предприятия А и Б