В процессе хозяйственной деятельности организация осуществляет различного рода расчёты с юридическими и физическими лицами, с работниками, внутрихозяйственные расчёты с собственными подразделениями и филиалами.
Расчёты - это система регулирования платежей по денежным и неденежным требованиям и обязательствам. В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и пр.) либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Состояние расчётов характеризуется наличием дебиторской и кредиторской задолженности. Под дебиторской задолженностью понимается задолженность других организаций, юридических и физических лиц (дебиторов) данной организации. Кредиторской задолженностью называется задолженность организации другим организациям, юридическим и физическим лицам (кредиторам).
Продолжительность (время существования задолженности) определяется договорными отношениями и устанавливается сторонами самостоятельно.
|
|
Дебиторскую (кредиторскую) задолженность можно классифицировать по следующим признакам:
1) по продолжительности - долгосрочная (подлежащая погашению более чем через 12 месяцев с момента ее возникновения) и краткосрочная (со сроком погашения менее 12 месяцев);
2) по сроку погашения - срочная (текущая), просроченная и отсроченная;
3) по субъекту обязательств - задолженность, возникшая из расчетов с юридическими и физическими лицами, с работниками организации и с государством (налоговыми, таможенными органами);
4) по способу расчета - обязательства в иностранной валюте и в условных денежных единицах.
Для учёта расчетов используется большая группа расчётных счетов, которые в основном являются активно-пассивными.