Учебно-методическое издание 5 страница

Для оценки технико-экономической эффективности совершенствования организации технического обслуживания следует обобщить и сравнить абсолютные и удельные издержки на содержание и эксплуатацию МТП фактически и по проекту.

Фактическая величина абсолютных издержек по статьям принимается по данным, приведенным в первой главе работы за последний год анализируемого периода.

Удельные издержки рассчитываются как отношение абсолютных величин к объему механизированных работ.

Затем планируются удельные и абсолютные издержки на содержание и эксплуатацию МТП по проекту. При этом необходимо учесть, что в результате проектных мероприятий:

– во-первых, изменится сумма издержек на техническое обслуживание и ремонт:

,

где	— соответственно проектные и фактические затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение техники, руб.;

– во-вторых, уменьшатся удельные издержки на топливо-смазочные материалы (рассчитаны по формуле (8.6));

– в-третьих, увеличится объем выполненной работы, в связи с чем пропорционально возрастут абсолютные суммы всех переменных издержек.

Результаты целесообразно представить в виде таблицы 8.3.

Таблица 8.3. Издержки на содержание и эксплуатацию МТП
(пример)

Статья затрат	Фактически	По проекту
всего, тыс. руб.	на 1 усл. эт. га, руб.	всего, тыс. руб.	на 1усл. эт. га, руб.
Заработная плата с отчислениями	1 680		1 785
Издержки на техническое обслуживание, ремонт и хранение	1 920		1 955
Издержки на топливо-смазочные материалы	2 400		2 414
Амортизация МТП	1 440		1 440
Прочие издержки
Итого	8 000		8 154

К переменным издержкам на содержание и эксплуатацию относятся следующие:

‑ заработная плата с отчислениями;

‑ издержки на техническое обслуживание, ремонт и хранение;

‑ издержки на топливо-смазочные материалы;

Удельная величина заработной платы трактористов-машинистов в проекте принимается равной фактической. Абсолютная сумма рассчитывается путем умножения удельной заработной платы на объем механизированных работ по проекту.

Сумма издержек на техническое обслуживание, ремонт и хранение рассчитана по формуле (8.2), удельная величина определяется отношением абсолютной суммы к объему механизированных работ по проекту.

Удельные издержки на топливо-смазочные материалы по проекту определены по формуле (8.6). Общая их сумма рассчитывается путем умножения удельной величины на объем механизированных работ по проекту.

Постоянными издержками при неизменном составе МТП являются амортизация и прочие издержки.

Если по проекту отсутствовали рекомендации по изменению состава МТП, то абсолютная сумма амортизации в проекте равна фактической. В ином случае, необходим расчет затрат на амортизацию дополнительно приобретаемой техники. Удельная величина амортизации определяется отношением абсолютной суммы к объему механизированных работ по проекту.

Общая сумма прочих издержек по проекту равна фактическим. Удельная величина уменьшается в связи с ростом объема выполненной работы.

Итоговая сумма затрат в расчете на единицу работ представляет собой себестоимость условного эталонного гектара.

Снижение себестоимости механизированных работ является основным результатом правильных инженерно-технических и организационных решений.

Предложенные в проекте мероприятия эффективны лишь в том случае, если в результате выполняется условие:

.

Годовая экономия в результате совершенствования организации технического обслуживания определяется следующим образом:

,

где Эг	— годовая экономия, руб.;
	— себестоимость единицы механизированных работ соответственно фактическая и по проекту, руб./усл. эт. га;
Qпр	— годовой объем механизированных работ по проекту, усл. эт. га, рассчитан по формуле (8.5).

Полученная годовая экономия служит для возмещения осуществляемых единовременных затрат. Срок окупаемости капитальных вложений рассчитывается по формуле

.

Удовлетворяющим современным экономическим требованиям является срок окупаемости капитальных вложений в пределах 5-6 лет.

Конечные результаты технико-экономического обоснования проектных мероприятий целесообразно представить в виде таблицы 8.4.

Таблица 8.4. Экономическая эффективность
совершенствования организации технического обслуживания (пример)

Показатель	Обозначение	Варианты
факти-ческий	проектный
Дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.		–	1 500
Годовая занятость 1 трактора, машино-дней
Коэффициент использования тракторов		0,36	0,37
Объем механизированных работ, усл. эт. га		16 000	17 000
Издержки на содержание и эксплуатацию МТП — всего, тыс. руб.		8 000	8 154
В том числе: – на техническое обслуживание и ремонт		1 920	1 955
– на топливо-смазочные материалы		2 400	2 414
Себестоимость 1 усл. эт. га, руб.
Годовая экономия, тыс. руб.		–
Срок окупаемости капитальных вложений, лет		–	4,4

Данную таблицу целесообразно представить на последнем листе графической части ВКР.

9. Экономическое обоснование совершенствования ОРГАНИЗАЦИИ нефтехозяйства

9.1. Капитальные вложения
в реконструкцию нефтехозяйства

Экономическая эффективность организации нефтехозяйства заключается в определении таких показателей, как дополнительные капиталовложения на реконструкцию, сокращение потерь топлива при хранении и заправке, снижение затрат по нефтехозяйству на одну тонну израсходованного топлива.

В состав эксплуатационных расходов на нефтехозяйство входят: оплата труда рабочих нефтехозяйства (заведующего, кладовщика, заправщика); затраты на амортизацию зданий, сооружений и оборудования; затраты на обслуживание и ремонт зданий, сооружений и оборудования; стоимость топлива и электроэнергии, расходуемых на нужды нефтехозяйства; стоимость потерь топлива и нефтепродуктов.

Реконструкция и совершенствование организации нефтехозяйства, как правило, заключается в следующих мероприятиях:

– оптимизация (уменьшение) площади и емкостного парка нефтехозяйства;

– переоборудование нефтехозяйства с надземного на подземный вариант хранения топлива;

– окраска наружных емкостей для хранения нефтепродуктов в белый или серебристый цвет;

– строительство подъезда к посту заправки с твердым покрытием во избежание попадания пыли в баки заправляющихся машин;

– оборудование навеса над постом заправки, чтобы избежать попадания воды в баки при дождливой погоде;

– перевод с открытого на закрытый способ заправки;

– сооружение дыхательных клапанов или обвязки емкостей;

– приобретение передвижных заправочных агрегатов и др.

Необходимые дополнительные капитальные вложения КВ определяются стоимостью приобретаемого оборудования с учетом затрат на его монтаж и наладку, сметой строительных работ, стоимостью ликвидируемого оборудования и сооружений:

,

где Соб	— стоимость приобретаемого оборудования, руб.;
Смон	— стоимость работ по монтажу оборудования, руб.;
Сстр	— затраты на строительство, руб.;
Л	— ликвидационная стоимость демонтируемых резервуаров, руб.

Наименование и стоимость приобретаемого оборудования можно привести в таблице 9.1.

Таблица 9.1. Стоимость приобретаемого по проекту оборудования

Наименование, марка	Количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость, руб.
Насос 1СВН-80А		18 500	18 500
…
Всего	–	–	…

Стоимость монтажа приобретенного оборудования составляет до 30% в зависимости от необходимости и сложности его проведения.

Капитальные вложения в приобретение оборудования складываются из стоимости его приобретения и затрат на монтаж.

Стоимость строительных работ определяется исходя из рассчитанных площадей и средней сметной стоимости строительства:

,

где S	— площадь планируемого строительства, м2;
Цстр	— средняя сметная стоимость строительства, руб./м2.

В ценах 2014 года среднюю сметную стоимость строительства подъездных путей или открытой площадки составляет 4 000…4 500 руб./м², навеса — до 10 000 руб./м².

Расчет стоимости строящихся объектов нефтехозяйства целесообразно представить в таблице 9.2.

Таблица 9.2. Расчет стоимости
строящихся объектов нефтехозяйства

Наименование	Значение
Общая площадь подъездов к посту заправки, м2
Средняя сметная стоимость, руб./м2	4 000,0
Общая стоимость, тыс. руб.	200,0

Ликвидационная стоимость демонтируемых резервуаров определяется исходя из их массы и оценивается по стоимости лома черных металлов.

9.2. Планирование затрат нефтехозяйства

Затраты нефтехозяйства З_нх определяются следующим образом:

,

где	— фонд оплаты труда с начислениями работников нефтехозяйства, руб.;
	— амортизация сооружений и оборудования нефтехозяйства, руб.;
	— затраты на обслуживание и ремонт сооружений и оборудования нефтехозяйства, руб.;
	— стоимость топливо-смазочных материалов, расходуемых передвижными заправочными агрегатами, руб.;
	— затраты на электроэнергию, потребляемую нефтехозяйством, руб.;
	— прочие затраты (составляют 5-10% от прямых затрат по нефтехозяйству), руб.;
	— затраты на организацию производства и управление (составляют 10-15% от прямых затрат по нефтехозяйству), руб.;
	— стоимость потерь нефтепродуктов, руб.

Расчет выполняется как по существующему, так и по проектному варианту организации нефтехозяйства.

Затраты на заработную плату персонала нефтехозяйства можно определить по формуле

,

где tраб	— трудоемкость работ по обслуживанию нефтехозяйства, чел-ч;
Сч	— тарифная ставка работников нефтехозяйства, руб./ч;
Кд	— коэффициент, учитывающий доплаты за качество и результаты работы в зависимости от её вида (Кд = 1,3…1,6);
Ко	— коэффициент отчислений в социальные фонды.

Фактический фонд оплаты труда работников нефтехозяйства принимают из фактических учетных данных предприятия или рассчитывают, исходя из фактической трудоемкости работ по обслуживанию нефтехозяйства или фактической численности персонала нефтехозяйства и принятой в предприятии оплаты труда.

При расчете проектируемого фонда оплаты труда трудоемкость работ по обслуживанию нефтехозяйства t_раб принимается из расчетов в технологической части работы. В случае внедрения передвижного заправочного агрегата учитывается заработная плата водителя. Проектный расчет заработной платы может предусматривать коэффициент доплат работникам нефтехозяйства за экономию топлива К_дэ = 1,3…1,5.

Амортизация оборудования и сооружений нефтехозяйства рассчитывается по формуле

,

где БС	— балансовая стоимость сооружений и оборудования, руб.;
На	— норма амортизации сооружений и оборудования, %.

Норму амортизации по оборудованию нефтехозяйства можно принять в размере 8-10% или из справочника [22, 28, 29].

Затраты на обслуживание и ремонт сооружений и оборудования нефтехозяйства определяют:

,

где Нр

— норма затрат на обслуживание и ремонт сооружений и оборудования, %.

Норму затрат на обслуживание и ремонт оборудования нефтехозяйства можно принять в размере 5-7% или из источников [22, 28, 29].

Балансовая стоимость имеющихся сооружений и оборудования принимается по учетным данным предприятия. При определении амортизации и затрат на ремонт по проекту следует исключить из расчетов балансовую стоимость демонтированного оборудования. Балансовая стоимость вновь приобретенного оборудования включает стоимость его приобретения С_об и стоимость работ по монтажу С_мон.

Балансовая стоимость новых сооружений равна затратам на строительство С_стр.

Фактическая стоимость топливо-смазочных материалов, израсходованных заправочными агрегатами, принимается по учетным данным предприятия, проектная — рассчитывается исходя из решения об отказе или введении в эксплуатацию передвижных заправочных агрегатов.

Стоимость топлива, расходуемого передвижным заправочным агрегатом, рассчитывается по формуле

,

где Нm	— базовая норма расхода основного топлива на 100 км пробега, л (принимается по справочнику, в зависимости от марки автомобиля, на котором смонтирован передвижной заправочный агрегат [8]);
Lгод	— общий годовой пробег передвижного заправочного агрегата, км (рассчитан в технологической части проекта);
Цm	— цена соответствующего вида топлива, руб./л.

Цена соответствующего вида топлива определяется на основании фактического уровня цен на момент проведения исследования.

Затраты на электроэнергию, потребляемую нефтехозяйством, определяют по формуле (3.6).

Прочие затраты нефтехозяйства включают стоимость спецодежды, противопожарного инвентаря и др. Их величина планируется в размере 5-10% от суммы прямых затрат по нефтехозяйству:

.

Затраты на организацию производства и управление (составляют 10-15% от прямых затрат по нефтехозяйству):

.

Фактическая стоимость потерь нефтепродуктов принимается по учетным данным предприятия.

При определении проектного снижения потерь следует исходить из запланированных по проекту мероприятий.

Величина снижения потерь нефтепродуктов в результате отдельных организационно-технических мероприятий приведена в приложении Д.

Удельные затраты нефтехозяйства на единицу расходуемого топлива С_нх рассчитываются по формуле

,

где G

— годовой объем потребления нефтепродуктов, т.

9.3. Показатели экономической эффективности мероприятий
по совершенствованию организации нефтехозяйства

Годовая экономия денежных средств на хранение нефтепродуктов определяется:

,

где	— соответственно фактические и проектные удельные затраты по нефтехозяйству, руб./т.

Срок окупаемости проекта определяется по формуле

.

Конечные результаты технико-экономического обоснования проектных мероприятий целесообразно представить в виде таблицы 9.3.

Таблица 9.3. Экономическая эффективность совершенствования
организации нефтехозяйства (пример)

Показатели	Обозначение	Варианты
фактический	проектный
Дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.		–	200,0
Ликвидационная стоимость резервуаров, тыс. руб.		–	11,6
Капитальные вложения за вычетом ликвидационной стоимости резервуаров, руб.		–	188,4
Текущие затраты на обслуживание нефтехозяйства, тыс. руб.		401,6	368,4
В том числе стоимость потерь нефтепродуктов		17,3	15,2
Годовое потребление нефтепродуктов, т		847,4	846,8
Удельные затраты по нефтехозяйству, руб./т		473,9	435,0
Годовая экономия, тыс. руб.		–	32,9
Срок окупаемости проекта, лет		–	5,7

Данную таблицу целесообразно представить на последнем листе графической части работы.

10. Экономическое обоснование совершенствования хранения сельскохозяйственной техники

10.1. Капитальные вложения
в реконструкцию машинного двора

Правильное хранение техники является неотъемлемым элементом системы технического сервиса и включает комплекс организационных, экономических и технических мероприятий, направленных на предотвращение потери работоспособности и ухудшение свойств и показателей техники в нерабочий период. Однако многие предприятия необоснованно уделяют недостаточное внимание данному процессу. Фактические издержки на хранение техники в сельскохозяйственных предприятиях в среднем составляют около 0,35% балансовой стоимости машинно-тракторного парка, однако рекомендуемая их величина должна быть в несколько раз выше. Опыт передовых предприятий в России и за рубежом показывает, что ежегодные затраты на хранение должны составлять в зависимости от вида техники от 1,0 до 2,5% ее стоимости. В себестоимости механизированных работ удельный вес затрат на хранение колеблется от 1,5 до 4%.

Обоснование эффективности способа хранения, капитальных вложений в оснащение сектора хранения требует детальных экономических расчетов. В проектной части работы произведен расчет необходимых площадей и помещений для хранения техники. При недостатке соответствующих площадей, помещений для хранения техники, узлов и агрегатов рассчитывают потребность в них и планируют необходимые капитальные вложения по методике, изложенной в разделе 8.1.

10.2. Текущие затраты на хранение
сельскохозяйственной техники

Текущие затраты на хранение сельскохозяйственной техники З_х определяют следующим образом:

,

где Фо	— фонд оплаты труда при хранении техники, руб.;
Ах	— амортизация мест хранения и оборудования, руб.;
Зрх	— затраты на текущий ремонт мест хранения и оборудования, руб.;
Зсм	— стоимость смазочных и консервационных материалов, руб.;
Зпр	— прочие затраты, руб.

Фонд оплаты труда при хранении техники рассчитывается по формуле (8.3). Затраты труда определяются исходя из трудоемкости работ по подготовке машин к хранению, обслуживанию в период хранения и при снятии с хранения, при этом учитывают кратность постановки и снятия машины с хранения в течение года. Этот расчет выполняется в технологической части работы.

Амортизацию и затраты на текущий ремонт мест хранения и оборудования определяют исходя из их балансовой стоимости и норм амортизации по формулам (3.3) и (3.4).

Затраты на смазочные и консервационные материалы определяют согласно нормам расхода с учетом способа хранения и кратности постановки на хранение в течение года.

Прочие затраты составляют 5…10% от величины всех прямых издержек на хранение техники

.

Для аналитических сравнений текущие затраты на хранение сельскохозяйственной техники по парку в целом определяют в расчете на единицу механизированных работ.

Следует учитывать, что в результате сокращения времени на снятие машин с хранения и подготовку к работе, повышения уровня технической готовности техники и сокращения простоев техники, объем механизированных работ по проекту повышается на 5…10% по сравнению с фактическим:

,

где	— объем механизированных работ соответственно по проекту и фактически, усл.эт.га.

При расчете проектных затрат на техническое обслуживание и ремонт техники учитывают, что целенаправленное управление процессом хранения позволяет уменьшить прямые коррозионные потери металла и снизить затраты на ремонт техники на 10...15%:

,

где	— затраты на техническое обслуживание и ремонт МТП соответственно по проекту и фактически, руб.

Эффективность капитальных вложений в базу для хранения техники обосновывается снижением удельных затрат на содержание и эксплуатацию машинно-тракторного парка. Поскольку не все элементы себестоимости условного эталонного гектара зависят от способов хранения, то в эксплуатационные затраты с целью сравнения вариантов хранения сельскохозяйственной техники можно включать лишь затраты на ремонт, техническое обслуживание и хранение.

Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение техники на единицу механизированных работ , руб.:

.

Фактические затраты на техническое обслуживание и ремонт техники и затраты на хранение сельскохозяйственной техники на единицу механизированных работ принимаются из учетных данных предприятия.

10.3. Показатели экономической эффективности
мероприятий по совершенствованию хранения
сельскохозяйственной техники

Годовая экономия может быть определена следующим образом:

,

где	— соответственно фактические и проектные удельные затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение техники, руб./усл. эт. га.

Дополнительный эффект выражается приростом продукции от сокращения простоев техники, повышением общей культуры производства. Конечные результаты технико-экономического обоснования проектных мероприятий целесообразно представить в виде таблицы 10.1.

Таблица 10.1. Экономическая эффективность совершенствования
хранения сельскохозяйственной техники (пример)

Показатели	Обозначение	Варианты
фактический	проектный
Дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.	КВ	–	420,0
Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение техники, руб.	Р	1 920,0	1 741,4
В том числе: затраты на хранение	Зх	38,4	48,0
– затраты на ТО и ремонт	Р – Зх	1 881,6	1 693,4
Объем механизированных работ, усл. эт. га	W	16 000	17 000
Удельные затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение техники, руб./усл. эт. га.	Ир	120,0	102,4
Годовая экономия, тыс. руб.	Эг	–	299,2
Срок окупаемости проекта, лет	Т	–	1,4

Данную таблицу целесообразно представить на последнем листе графической части работы.