Существуют ставки НДС

1. 10%

2. 18%

3. 0%

4. 5%

5. 7%

34. Сдача организацией в аренду имущества, находящегося на территории РФ…

1. Не облагается

2. Облагается по ставке 18%

3. Облагается по ставке 10%

35. Реализация организацией автомобиля "Solers" по остаточной стоимости…

1. Требует расчета НДС по основной ставке

2. Требует расчета НДС по ставке 10%

3. Требует расчета НДС по ставке 0%

4. Не требует расчета НДС

36. Организация приобрела и оприходовала товары в январе текущего года для последующей перепродажи. Имеется счет-фактура, оплата товара произведена в марте. Приобретенный товар реализован в месяце приобретения. В данном случае…

1. НДС принимается к вычету в январе

2. НДС принимается к вычету в марте

3. НДС не может приниматься к вычету

4. НДС принимается к вычету в апреле

37. Организация получила предоплату за предстоящую поставку товара не льготного ассортимента с учетом НДС. В этом случае рассчитывают сумму НДС по ставке…

1. 0%

2. 18%

3. 16,67% или 9,09%

4. 18/118

5. 10/110

38. Налогооблагаемой базой по НДС при реализации товаров является…

1. Валовая прибыль предприятия

2. Стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом, но без НДС

3. Затраты, относимые на себестоимость по производству и реализации продукции

4. Стоимость товаров исходя из цен реализации с акцизом и НДС

39. Ставка НДС, равная "0%", применяется…

1. По товарам детского ассортимента

2. По экспортируемой продукции

3. По продуктам питания первой необходимости

40. НЕ признается реализацией товаров, работ и услуг и не облагается НДС…

1. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

2. Оказание услуг по страхованию

3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

41. Подлежат налогообложению НДС следующие виды услуг:

1. Медицинские услуги по обязательному медицинскому страхованию

2. Услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом междугороднего сообщения

3. Услуги городского пассажирского транспорта

4. Услуги по страхованию

42. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи…

1. Подлежат вычетам из начисленной суммы НДС

2. Подлежат включению в налоговую базу по НДС

3. Учитываются в стоимости этих товаров

43. Ставка НДС, равная "10%", применяется…

1. По товарам детского ассортимента

2. По экспортируемой продукции

3. По товарам, ввозимым в РФ

44. НЕ признается облагаемым оборотом по НДС…

1. Передача денежных средств в уставной капитал организации

2. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

3. Ввоз товаров на территорию РФ

45. Налогообложению НДС подлежат следующие виды услуг…

1. Услуги по договорам страхования и перестрахования

2. Услуги по договорам комиссии

3. Услуги городского пассажирского транспорта

46. Суммы НДС, уплаченные поставщикам по товарам, приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения по НДС…

1. Подлежат вычетам из налоговой базы по НДС

2. Подлежат включению в налоговую базу по НДС

3. Учитываются в стоимости этих товаров

47. В соответствии с НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются…

1. Добавленная стоимость

2. Операции, связанные с обращением иностранной валюты

3. Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

4. Обороты по реализации товаров, работ и услуг

48. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как…

1. Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

2. Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

3. Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

4. Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

49. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре…

1. Должны быть выражены только в рублях

2. Должны быть выражены только в иностранной валюте

3. Могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

50. Моментом определения налоговой базы по НДС является…

1. День отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия за отгруженную покупателю продукцию

2. Метод начислений или кассовый метод

3. Наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день получения оплаты в счет предстоящих поставок

51. При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как…

1. Таможенная стоимость этих товаров

2. Таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

3. Таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

52. При безвозмездной передаче товаров…

1. НДС не взимается

2. Плательщиком НДС является сторона их передающая

3. Плательщиком НДС является сторона их получающая

53. Перечень операций, освобождаемых от НДС является…

1. Единым на всей территории РФ

2. Единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного субъектом федерации

3. Единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

54. Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров…

1. Товаров медицинского назначения

2. Товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

3. Товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

55. Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает…

1. Накладная

2. Платежное поручение

3. Счет-фактура

56. Налоговым периодом по НДС является…

1. Календарный год

2. Квартал

3. Календарный месяц

4. Квартал, полугодие, 9 месяцев

57. Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если…

1. Выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб.

2. Сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб.

3. Сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб.

Задачи

Задача 1

Исходные данные:

Предприятие занимается оказанием строительных услуг. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

- в соответствии с договором оказания строительных услуг получен аванс от заказчика в сумме 600 тыс. руб.;

- на расчетный счет организации за реализованные строительные услуги поступило 5920 тыс. руб.;

- перечислен аванс поставщикам за строительные материалы – 890 тыс. руб.;

- приобретены строительные материалы – 4100 тыс. руб. с учетом НДС;

- учредитель предприятия безвозмездно передал в пользование средства оргтехники (компьютер и аппарат для утилизации бумаги) на общую сумму 44тыс. руб.

- в соответствии с договором краткосрочного займа учредитель внес в кассу предприятия 150 тыс. руб.

- оказаны строительные услуги по фактической себестоимости на сумму 5600 тыс. руб. руб. В соответствии с актом приемки выполненных работ предъявлен счет-фактура заказчику в сумме 6720 тыс. руб., в т.ч. НДС.

- списаны со склада и учтены в себестоимости выполненных строительных работ материалы на сумму 2333 тыс. руб.;

- приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон – 26,82 тыс. руб. в т.ч. НДС;

- НДС, исчисленный и уплаченный организацией в бюджет с суммы авансового платежа по расторгнутому договору – 11,76 тыс. руб.

Задание: рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет.