Ответ: 11919 руб

Задача 4.

Исходные данные:

Организация занимается производством резинотехнических изделий для промышленных предприятий и реализацией сопутствующих товаров. Для целей налогообложения доходы и расходы определяются по методу начислений (по отгрузке).

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были совершены следующие операции:

- отгружено покупателям продукции собственного изготовления – 2800000 руб. (без НДС);

- поступила выручка на расчетный счет за реализованные резинотехнические изделия – 1517000 руб.;

- отгружено покупателям покупных товаров - 5000000 руб. (без НДС). Оплата поступила полностью;

- получен авансовый платеж от покупателя за предстоящую поставку в следующем налоговом периоде – 130000 руб. с учетом НДС;

- расходы на приобретение покупных товаров и их реализацию – 4890000 руб. (без НДС);

- расходы, связанные с производством и реализацией отгруженной продукции – 2683000 руб., в т.ч.

- прямые расходы на производство продукции – 2186400 руб.;

- расходы на оплату труда управленческого персонала – 198000 руб.;

- расходы на ремонт основных средств – 48320 руб.;

- прочие расходы, включая начисленные налоги (ЕСН с ФОТ) – 250280 руб.

- реализовано право требования долга до наступления срока платежа (без НДС) – 250000 руб. Сумма долга – 235000 руб. (без НДС);

- сумма непокрытого убытка за предыдущий налоговый период – 45000 руб.;

- сумма штрафа, полученного от поставщика за несвоевременную поставку материалов для производственных целей – 28000 руб.;

- уплачен штраф и пени за нарушение сроков уплаты налога на добавленную стоимость 18000 руб.;

- списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 144342 руб.;

- доходы от сдачи имущества в аренду – 28901 руб.;

- выявлены излишки материалов при инвентаризации – 2890 руб.

Задание: определить налог на прибыль к уплате в бюджет.