Тестовые задания

1. В налоговой системе Российской Федерации налог на имущество организаций относится…

1. Федеральным налогам

2. К налогам субъектов Российской Федерации

3. К местным налогам

2. Налог на имущество организаций устанавливается…

1. Органами законодательной власти и управления Российской Федерации

2. Органами законодательной власти и управления субъектов Российской Федерации

3. Органами законодательной власти и управления муниципальных образований

3. Налог на имущество организаций зачисляется…

1. В федеральный бюджет

2. В федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации

3. В бюджет субъекта Российской Федерации

4. В бюджет муниципального образования (местный бюджет) на территории субъекта Российской Федерации

5. Равными долями в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет

4. Налогоплательщики налога на имущество организаций это…

1. Российские и иностранные организации

2. Российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество

3. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства

4. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество

5. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России

5. Не являются плательщиками налога на имущество организаций…

1. Бюджетные учреждения и организации

2. Органы законодательной и исполнительной власти

3. Банк России и его организации

4. Организации, применяющие специальные налоговые режимы

6. У российских организаций в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество организаций признается…

1. Все движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе

2. Недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как объект основных средств

3. Движимое и недвижимое имущество, находящееся в распоряжении организации на правах собственности

4. Движимое и недвижимое имущество, учитываемое организацией как объекты основных

средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании

7. Не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций…

1. Имущество федеральных органов исполнительной власти

2. Земельные участки, водные объекты имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России

3. Земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов и федеральных органов исполнительной власти

4. Имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации

8. Освобождаются от налогообложения в части имущества, используемого по основному виду деятельности…

1. Учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации

2. Организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию

3. Учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общественные организации инвалидов

4. Организации, имеющие на балансе объекты жилищно-коммунального комплекса, имущество образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию

9. Среднегодовую стоимость имущества организаций для целей налогообложения по налогу на имущество можно представить в виде одной из формул…

1. Сср.г.=С1+С2+……С13

-------------------------------, где (8)

n+1

Сср.г – среднегодовая стоимость имущества;

С1,С2… – стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода;

С13 – стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

n – количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде.

2. Сср.г.=(С1+С2):2

---------------, где (9)

n

С1,С2 – стоимость имущества на начало и конец отчетного (налогового) периода;

n – количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде.

3. Сср.г.=С1:2+С2+……+С13:2

-------------------------------------, где (10)

n

С1,С2… - стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода;

С13 – стоимость имущества на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом;

n – количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде.

10. Организация зарегистрирована во втором полугодии текущего года. Среднегодовая стоимость имущества для целей налогообложения по налогу на имущество данной организации будет определена…

1. Исходя из количества месяцев деятельности организации

2. Исходя из количества месяцев в налоговом периоде

3. Исходя из количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенного на единицу

4. Исходя из количества месяцев в налоговом периоде, увеличенного на единицу

11. В расчет среднегодовой стоимости имущества организации для целей налогообложения по налогу на имущество включается стоимость…

1. Транспортных средств, зданий, товаров, материалов

2. Транспортных средств, зданий, сооружений, оборудования

3. Движимого и недвижимого имущества, учитываемого в составе основных средств

4. Движимого и недвижимого имущества, учитываемого в составе основных средств, за исключением транспортных средств

12. Стоимость имущества, переданного по договору аренды, учитывается для целей налогообложения по налогу на имущество организации…

1.Арендатора

2.Арендодателя

3.Арендатора или арендодателя – в зависимости от условий договора аренды

4.Арендатора или арендодателя – в зависимости от срока действия договора аренды

13. Налоговая база по налогу на имущество организации, состав которой входят обособленные подразделения, определяется…

1. В целом по организации

2. В целом по организации и по месту нахождения каждого подразделения, имеющего отдельный баланс

3. В целом по организации и по месту нахождения каждого подразделения, имеющего отдельный баланс, только в том случае, когда они находятся в разных субъектах Российской Федерации и ставки налога в них различны

14. Стоимость имущества, находящего в эксплуатации на основании договора доверительного управления, учитывается при расчете налоговой базы по налогу на имущество организации у…

1. Доверителя

2. Доверительного управления

3. Учредителя доверительного управления

4. Лица, предусмотренного договором доверительного управления

15. Освобождается от налогообложения имущество организации в соответствии с НК РФ…

1. В отношении космических объектов

2. В отношении объектов общественного питания в соответствии с законодательством

3. Основным видом деятельности которых является производство парфюмерно-косметической продукции – в отношении имущества, используемого для производства данного вида продукции

16. Налог на имущество организаций вводится в действие…

1. Налоговым кодексом РФ

2. Законами субъекта федерации

3. Нормативными актами местных органов власти

17. Земельные участки, в целях налогообложения имущества организаций…

1. Не признаются объектом налогообложения

2. Включаются в налоговую базу по рыночной стоимости

3. Включаются в налоговую базу по инвентаризационной стоимости

4. Включаются в налоговую базу по кадастровой стоимости

18. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается…

1. Календарный год

2. Календарный месяц

3. Календарный квартал

4. Полугодие

5. Амортизируемое имущество

19. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций не может превышать…

1. 2,2 %

2. 2 %

3. 2,5 %

4. 3 %

20. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются…

1. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

2. Сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности

3. Ставка, порядок и сроки уплаты налога

4. Порядок и сроки предоставления налоговой отчетности

21. Освобождается от налогообложения имущество организации в соответствии с НК РФ…

1. В отношении космических объектов

2. В отношении объектов общественного питания в соответствии с законодательством

3. Основным видом деятельности которых является производство парфюмерно-косметической продукции – в отношении имущества, используемого для производства данного вида продукции

22. Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере…

1. Произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

2. Произведения одной четвертой соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

3. Произведения соответствующей ставки и одной четвертой средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

23. Право НЕ исчислять и НЕ уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода по налогу на имущество организаций отдельным категориям налогоплательщиков…

1. Может быть предоставлено законодательным органом субъекта РФ

2. Может быть предоставлено исключительно в федеральными органами в рамках НК РФ

3. Не может быть предоставлено не одной категории налогоплательщиков, так как это нарушает принцип всеобщности налогообложения

24. Налог на имущество организаций вводится в действие…

1. Налоговым кодексом РФ

2. Законами субъекта федерации

3. Нормативными актами местных органов власти

25. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются…

1. Российские организации и иностранные организации

2. Российские организации и индивидуальные предприниматели

3. Российские организации и физические лица

4. Российские организации и адвокаты

26. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается…

1. Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации как объект основных средств

2. Движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

3. Недвижимое имущество

4. Амортизируемое имущество

Задачи

Задача 1

Исходные данные:

Организация использовала производственное оборудование на правах аренды с правом

последующего выкупа. 15 января текущего года предприятие перечислило арендодателю последний платеж, предусмотренный договором. Договорная стоимость оборудования 501495 руб. При принятии оборудования к бухгалтерскому учету организация начислила износ 20%.

Учитывая техническое состояние и возраст оборудования, предприятие определило срок его полезного использования – 7 лет и порядок начисления износа (ежемесячно, равными долями в течение указанного срока).

Задание: определить сумму налога на имущество организации за 1 квартал текущего года, если на территории субъекта Российской Федерации, где находится организация, налоговая ставка установлена в размере 2,2%.