2015-04-30
354
Задача 2
Исходные данные:
По состоянию на 1 января текущего года ООО «Квадро» имеет имущество стоимостью 16033,8 тыс. руб., в т.ч.:
- здания и сооружения (остаточная стоимость) – 9048 тыс. руб.;
- инструменты и инвентарь – 19,8 тыс. руб.;
- оборудование, находящееся в эксплуатации – 1580 тыс. руб.;
- оборудование на складе (учитываемое за балансом) – 140 тыс. руб.;
- транспортные средства (остаточная стоимость) – 780 тыс. руб.;
- оборудование, переданное арендатору по договору аренды сроком на 10 лет – 2200 тыс. руб.;
- товары на складе – 1400 тыс. руб.;
- материалы – 866 тыс. руб.
В соответствии с положениями учетной политики организации ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 44280 руб.
Задание: определить налог на имущество ООО «Квадро», причитающийся к уплате в бюджет за каждый из отчетных периодов и в целом за налоговый период при максимальной ставке, предусмотренной налоговым законодательством РФ.
Методические указания по решению:
1. Определяется объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
|
|
|
2. Определяется налоговая база по каждому из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
3. Определяется налоговая ставка.
4. Определяется сумма налога на имущество организации, причитающаяся к уплате в каждом из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
Задача 3
Исходные данные:
ООО «Транзит» организовано 4 апреля текущего года. На 1-е число месяца, следующего за месяцем регистрации, стоимость амортизируемого имущества организации составила 180000 рублей. Учетной политикой ООО «Транзит» закреплен линейный метод начисления амортизации. Движение имущества организации в течение налогового периода характеризуется следующими данными:
- 11 июня приобретено оборудование первоначальной стоимостью 440080 рублей. Срок полезного использования установлен организацией самостоятельно – 7 лет;
- 10 октября реализовано оборудование остаточной стоимостью 54000 руб.
Задание: определить сумму налога на имущество, причитающуюся к уплате за отчетные и налоговый периоды при максимальной ставке, предусмотренной налоговым законодательством.
Методические указания по решению:
1. Определяется объект налогообложения по налогу на имущество организаций.
2. Определяется налоговая база по каждому из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
3. Определяется налоговая ставка.
4. Определяется сумма налога на имущество организации, причитающаяся к уплате в каждом из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
Задача 4.
Исходные данные:
По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств на балансе ООО «Вита Плюс» составляла 118500 руб. В соответствии с классификационными признаками основных средств все они относятся к третьей классификационной группе.
|
|
|
14 апреля текущего налогового периода организация приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование стоимостью 517000 руб. Срок полезного использования установлен самостоятельно – 84 месяца.
10 сентября текущего налогового периода ООО «Вита Плюс» создает обособленное подразделение с отдельным балансом на территории другого субъекта Российской Федерации, где ставка налога на имущество – 2%, а 20 сентября передает ему приобретенное 14 апреля производственное оборудование.
Задание: определить сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за отчетные и налоговый периоды в целом по организации и по обособленному подразделению.
Методические указания по решению:
1. Определяется объект налогообложения по налогу на имущество по организации и по обособленному подразделению.
ООО «Вита Плюс»
2. Определяется налоговая база по каждому из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
3. Определяется налоговая ставка.
4. Определяется сумма налога на имущество организации, причитающаяся к уплате в каждом из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
Обособленное подразделение
5. Определяется налоговая база по каждому из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
6. Определяется налоговая ставка.
7. Определяется сумма налога на имущество организации, причитающаяся к уплате в каждом из отчетных периодов и в целом за налоговый период.
