Ответ: 36509 руб

Задача 3

Исходные данные:

Гражданин РФ работает в организации с начала налогового периода. В апреле налоговым агентом ему начислены следующие выплаты:

- заработная плата в размере оклада – 15000 руб. (начисляется ежемесячно);

- премия – 10% от месячного оклада;

- надбавка за сверхурочную работу -2500 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 2400 руб.

- дивиденды за прошлый налоговый период – 18800 руб.

- оплачено 50% стоимости путевки на санаторно-курортное лечение – 12100 руб.

Гражданин имеет двоих несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом детства.

Задание: определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с доходов гражданина за апрель.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения НДФЛ.

2. Определяется сумма налоговых вычетов, положенных гражданину.

3. Определяется налоговая база для исчисления НДФЛ.

4. Определяется сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 4

Исходные данные

Гражданин РФ за работу на основании трудового договора (работа носит сезонный характер) получил доходы от работодателя:

Период	Сумма	Период	Сумма
январь		июль
февраль		август
март		сентябрь
апрель		октябрь
май		ноябрь
июнь		декабрь

Гражданин имеет на обеспечении троих детей: 9, 14 и 22 лет. Старший ребенок является студентом очной формы обучения.

Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную с гражданина, работодателем за налоговый период.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения НДФЛ.

2. Определяется сумма налоговых вычетов, положенных гражданину.

3. Определяется налоговая база для исчисления НДФЛ.

4. Определяется сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 3

Исходные данные:

Работнику 20 февраля организацией выдан в рублевый заем в сумме 50000 руб. сроком на 3 месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 3% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 8%.

Задание: определите сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах и рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.

Методические указания по решению:

1. Определяется величина материальной выгоды.

2. Определяется ставка налогообложения материальной выгоды.

3. Определяется сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет.

Задача 4

Исходные данные:

Кочеткова Н.Г. работает в организации на основании трудового договора и ежемесячно получает 11400 руб. В этой же организации она работает по совместительству с ежемесячным заработком 5000 руб.

Кочеткова Н.Г. в браке не состоит и имеет на обеспечении несовершеннолетнюю дочь. 1 марта Кочеткова Н.Г. получила от работодателя беспроцентную ссуду в сумме 40000 руб. со сроком погашения 30 июня. Ставка рефинансирования Банка России 8%.

Задание: определить сумму налога, которую должен удерживать работодатель с доходов Кочетковой Н.Г. ежемесячно с января по июнь включительно.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения, полученный от выполнения трудовых обязанностей Кочетковой Н.Г.

2. Определяется величина материальной выгоды, полученной Кочетковой Н.Г. от работодателя.

3. Определяется сумма налоговых вычетов, положенных Кочетковой Н.Г.

4. Определяется сумма НДФЛ с доходов Кочетковой Н.Г., подлежащая уплате в бюджет.

Задача 5

Исходные данные:

Перов С.И. является военным пенсионером, участником военных действий в Афганистане. Перов С.И. работает в организации на основании трудового договора, по которому его ежемесячная заработная плата составляет 40000 руб. На обеспечении Перова С.И. находится ребенок в возрасте 12 лет.

В 2011 году Перов С.И. приобрел квартиру за 1800 тыс. руб. В феврале 2012 года Перов С.И. обратился в налоговый орган по месту жительства на предмет получения имущественного вычета.

Задание: определить сумму имущественного вычета, который может быть предоставлен Перову С.И.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения, полученный от выполнения трудовых обязанностей Перовым С.И.

2. Определяется величина стандартных вычетов, положенных Перову С.И.

3. Определяется сумма НДФЛ, удержанная работодателем с доходов Перова С.И.

4. Определяется сумма имущественного вычета и условия его предоставления.

Задача 6

Исходные данные:

В семье учатся отец, мать, девятнадцатилетний сын. Отец и мать учатся на заочной форме, сын - на очной форме обучения. Обучение сына оплачивает отец.

Все учебные заведения, в которых обучаются члены семьи, имеют государственную лицензию на оказание образовательных услуг. Затраты на обучение семьи в налоговом периоде составили:

- отец – 26000 руб.;

- мать – 30000 руб.;

- сын – 46000 руб.

Отец и мать работают в организации на основании трудового договора. За выполнение трудовых обязанностей им ежемесячно начисляется заработная плата в размере оклада. В налоговом периоде размер оклада не менялся.

Доходы семьи в налоговом периоде составили (в руб.):

Вид дохода	Отец	Мать
За выполнение трудовых обязанностей
Материальная помощь к отпуску
Дивиденды за прошлый налоговый период		-

Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную работодателем с членов семьи и сумму социального вычета каждого члена семьи.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения, полученный от выполнения трудовых обязанностей каждым членом семьи.

2. Определяется сумма стандартных вычетов, предоставленная работодателем членам семьи.

3. Определяется сумма НДФЛ, удержанная работодателем с членов семьи.

4. Определяется сумма социальных вычетов каждому члену семьи.

Задача 7

Исходные данные:

Гражданин Пряхин В.И. работает в строительной организации на основании трудового договора с ежемесячным окладом 45000 руб. Пряхин В.И. имеет двоих дочерей: 5 лет и 19 лет. Старшая дочь - студентка очной формы обучения, замужем и проживает отдельно от родителей.

В текущем году организация продала Пряхину В.И. квартиру в строящемся доме за 1400 тыс. руб. Аналогичные квартиры сторонним покупателям организация продает за 1800 тыс. руб.

Задание: определить сумму НДФЛ, удержанную работодателем с доходов Пряхина В.И. и

сумму имущественного вычета в случае обращения Пряхина В.И. в налоговый орган.

Методические указания по решению:

1. Определяется объект налогообложения, полученный Пряхиным В.И. от выполнения трудовых обязанностей.

2. Определяется материальная выгода, полученная Пряхиным В.И. от работодателя.

3. Определяется сумма стандартных вычетов, предоставленная работодателем Пряхиным В.И.

3. Определяется сумма НДФЛ, удержанная работодателем.

4. Определяется сумма имущественного вычета, положенная Пряхину В.И.