Профессиональные налоговые вычеты

ЗАДАНИЕ 1.5. За год доход ИП от предпринимательской деятельности составил 3 000 000 руб., расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода – 2 000 000 руб. Определить возможные суммы вычетов, выбрать наилучший вариант.

РЕШЕНИЕ:

Не позднее 30 апреля 2015 г. Петров обязан подать налоговую декларацию за 2014 г. в налоговый орган по месту жительства и заплатить налог не позднее 15.07.2015 г.

Таблица 1.9.

1 вариант	2 вариант
ВД13% = 3 000 000	ВД13% = 3 000 000
В 401* = 2 000 000	В 402* = 20% *3 000 000=600 000
СД13% = ВД13% - В 401* = 1 000 000	СД13%= ВД13% -В 402* =2 400 000
ОД 13%=1 000 000, если нет других вычетов, например стандартных или социальных	ОД 13%=2 400 000, если нет других вычетов, например стандартных или социальных
НДФЛ13%= 1 000 000*13%=130 000	НДФЛ13%= 2 400 000*13%=312 000

Предпочтительнее 1 вариант, поскольку НДФЛ к уплате будет меньше, чем при варианте 2.

ЗАДАНИЕ 1.6. Индивидуальный предприниматель Белкин 1968 года рождения, имеющий 2-х детей: 8 и 19 лет, занимается оптовой торговлей женской и мужской одеждой и обувью. В марте текущего года Белкин приобрел в собственность квартиру за 1 500 тыс. руб. У предпринимателя работает 1 человек 1965 года рождения, зарплата которого по трудовому договору 11 тыс. руб. в месяц. Доход за прошлый год 3 000 тыс. р., расходы 2 150 тыс. р. Фактические доходы и расходы за год, связанные с предпринимательской деятельностью представлены в табл.1.10.

Таблица 1.10.

Доходы и расходы за год от предпринимательской деятельности (в тыс. руб. без НДС)

Показатели

Месяцы

Итого за год

Валовая выручка

Матер. расходы

Расходы на оплату труда (без страховых взносов)

Прочие расходы (без взносов)

Рассчитать суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю с разбивкой по получателям. Должен ли Белкин подавать декларацию о доходах? Рассчитать авансовые платежи НДФЛ. Выполнить расчеты по НДФЛ за год. Рассчитать суммы валового, совокупного, облагаемого дохода, вычеты по видам; сумму НДФЛ к доплате (или возврату).

РЕШЕНИЕ:

Расчет страховых взносов (2014 год):

1. по выплатам работнику

База=132000≤ 624000, СВ_р = 132000*0,3= 39600, в том числе ПФР=132000*0,22=29040, ФСС=132000*0,029= 3828, ФФОМС=132000*0,051= 6732

2. страхование от несч. случаев

ФСС = 132000*0,2%= 264р.

Для самого ИП

Д=3 600 000 > 300 000 р., поэтому

ПФР= 5 554 р.*12 *26% + 1% (3 600 000 - 300000) =17 328,48 р. + 33 000 р. =

= 50 328,48 р. ≤ 138 627,84 р. (максимум)

ФФОМС= 5 554*12 *5,1%= 3399,05 р.

СВ_ип=50 328,48 р. + 3399,05 р.= 53727,53 р.

Аванс НДФЛ

ВД_13%=3000000, В401=2150000

СД_13%= 3000000-2150000=850000>280000, поэтому станд. вычет на детей применяется менее 12 месяцев. Выполним расчет, чтобы определить, в каком месяце СД_13% превысил 280000.

1/12 СД_13%=850000/12=70833, считаем, что доходы и расходы распределены равномерно по месяцам.

280000/70833= 3,95, берем целую часть, т.е. 3 (месяца)

На первого (старшего) ребенка вычет не предоставляется, т.к. ему более 18 лет, и он не студент

В₁₁₅=1400*3=4200, ОД_13%=850000 – 4200 = 845800

НДФЛ_{13% аванс} = 845800*0,13 = 109954