2015-04-30
435
Расчет коэффициента по формуле: i= 2, K= 1+2/40= 1,05
Гражданин (гражданка) «ФИО» заключил(ла) трудовой договор с ОАО «Дельта», которое стало местом основной работы «ФИО». Гр. ФИО имеет 2-х детей: 10 и 19 лет. Старший ребенок – студент вуза очной формы обучения. Гр. «ФИО» подал(а) в ОАО «Дельта» заявление о предоставлении стандартных вычетов, копии свидетельств о рождении детей, справку из вуза о том, что старший ребенок является студентом. В течение отчетного года (2013 г.) ОАО «Дельта» начислило гр. «ФИО» доходы 4-х видов (таблица 1), НДФЛ с которых был полностью удержан, что подтверждается данными справки 2-НДФЛ (см. приложение 1).
Таблица 1.
Доходы по основному месту работы ОАО «Дельта», р.
| Месяц | Заработная плата (код дохода – 2000) | Ценный подарок (код дохода – 2720) | Материальная помощь (код дохода – 2760) | Дивиденды (код дохода 1010) |
| 30 000*Кi | ||||
| 30 000*Кi | ||||
| 30 000*Кi | 7000 *Кi | |||
| 30 000*Кi | ||||
| 30 000*Кi | 3 000*Кi | |||
| 30 000*Кi | 3500*Кi |
В марте гражданин (гражданка) ФИО оплатил(а) лечение младшего ребенка в российской клинике на сумму 50 000 руб., а в апреле свое обучение в автошколе в размере 25 000 руб.
|
|
|
С 1 июля отчетного года гражданин «ФИО» стал получать доходы от предпринимательской деятельности (прошел государственную регистрацию и получил статус индивидуального предпринимателя, занесен в ЕГРИП), применяет общий режим налогообложения. Он обязан вести книгу учета доходов и расходов. Выписка из книги за июль-декабрь отчетного года представлена в таблице 2.
Таблица 2.
Документально подтвержденные доходы и расходы от предпринимательской деятельности гр. ФИО. (выписка из книги учета доходов и расходов)
| месяц | Доход (без НДС), руб. | Расходы, руб. |
| 100 000 | 60 000 | |
| 100 000 | 60 000 | |
| 100 000 | 60 000 | |
| 150 000 | 90 000 | |
| 150 000 | 90 000 | |
| 150 000 | 90 000 |
В августе предприниматель ФИО подал предположительную декларацию 4-НДФЛ, в которой указал предполагаемый облагаемый доход до конца года в размере
(100 000 -60 000)*6 = 40 000*6= 240 000 р.
На указанную сумму налоговым органом был начислен авансовый платеж НДФЛ в размере 13% *240 000 р.= 31200 р., который был полностью уплачен к моменту подачи итоговой декларации в строгом соответствии с установленными сроками (сроки указать).
В следующем году гр. ФИО подал итоговую декларацию в установленные сроки (сроки указать).
Требуется:
- вычислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом ОАО «Дельта»,
-заполнить справку 2-НДФЛ, выданную ОАО «Дельта»
-величину налога, подлежащего уплате авансом за отчетный год (2013 г.), с разбивкой по срокам, указать сроки уплаты авансовых платежей,
|
|
|
-заполнить предположительную налоговую декларацию 4-НДФЛ,
-вычислить величину НДФЛ13%, исчисленного по итоговой декларации за год,
-заполнить итоговую налоговую декларацию 3-НДФЛ,
-вычислить величину НДФЛ13%, уплаченного в течение года,
-величину НДФЛ13%, подлежащего доплате (возврату).
