2015-04-30
496
Цель задания – уяснить значение бухгалтерского баланса как способа экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке хозяйственных средств по видам ресурсов и источникам их образования на определенную дату, его строение и структуру.
Задание 1: В графе «Примечание» указать раздел бухгалтерского баланса (таблица 5).
Таблица 5 - Наличие активов и пассивов организации на 1.01. 20 года
| № п/п | Наименование | Сумма, р. | Примечание |
| Производственное здание | 600 000 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 21 000 | ||
| Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 32 000 | ||
| Задолженность поставщикам за материалы | 79 000 | ||
| Готовая продукция | 158 000 | ||
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 90 000 | ||
| Доходы будущих периодов | 55 000 | ||
| Денежные средства в кассе | 10 000 | ||
| Добавочный капитал | 85 000 | ||
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечения | 5 600 | ||
| Денежные средства на расчетном счете | 125 600 | ||
| Задолженность банку по долгосрочному кредиту | 66 000 | ||
| Уставный капитал | 200 000 | ||
| Вспомогательные материалы | 15 000 | ||
| Грузовой автомобиль | 60 000 | ||
| Дебиторская задолженность | 4 000 | ||
| Топливо | 10 000 | ||
| Прочие кредиторы | 1 500 | ||
| Задолженность по налогам и сборам | 6 000 | ||
| Запасные части | |||
| Патент на изобретение | 4 000 | ||
| Деревообрабатывающий станок | 25 000 | ||
| Деловая репутация организации | 107 000 | ||
| Денежные средства на валютном счете | 250 000 | ||
| Сырье и материалы | 22 000 | ||
| Товары | 30 000 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (облигации со сроком погашения свыше 12 месяцев) | 50 000 | ||
| Строительные материалы для ремонта | 12 000 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 50 000 | ||
| Основные средства | 600 000 | ||
| Покупатели и заказчики (дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 250 000 | ||
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 33 000 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 10 000 | ||
| Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 780 000 | ||
| Денежные средства на специальных счетах в банках | 65 000 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 8 000 | ||
| Нематериальные активы | 40 000 | ||
| Строительные материалы | 15 000 | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | 20 000 | ||
| Легковой автомобиль | 100 000 |
Задание 2: На основе данных для выполнения задания – составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г. используя данные о наличии имущества и источников его образования (см. тема 1. табл. 1,2,4).
Задание 3: Цель задания – изучить изменения в балансе под влиянием фактов хозяйственной жизни. Усвоить типы изменений фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском балансе:
Таблица 6 - Наличие активов и пассивов на начало отчетного периода
| № | Наименование | Сумма, р. | ||
| Касса | 1 000 | |||
| Основные средства | 250 000 | |||
| Уставный капитал | 300 000 | |||
| Материалы | 80 000 | |||
| Нераспределенная прибыль | 40 000 | |||
| Основное производство | 18 000 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 10 000 | |||
| Краткосрочные кредиты | 5 500 | |||
| Расчетный счет | 12 000 | |||
| Задолженность перед поставщиками за приобретенные товары | 8 000 | |||
| Резервный капитал | 6 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 1 500 | |||
| Нематериальные активы | 10 000 | |||
Таблица 7 – Факты хозяйственной жизни организации за отчетный период
| № | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, р | Примечание |
| Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выдачи заработной платы | 10 000 | ||
| Выдана из кассы заработная плата | 10 000 | ||
| Получен на расчетный счет краткосрочный кредит | 50 000 | ||
| За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал | 24 000 | ||
| Часть материалов списана со склада в основное производство | 15 000 | ||
| С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками | 8 000 | ||
| Приобретены материалы у поставщика | 10 000 | ||
| Выданы наличные денежные средства работнику организации на хозяйственные нужды |
Требуется:
1. На основании приведенных остатков в таблице 6 составить баланс на начало отчетного периода.
2. По приведенным фактам хозяйственной жизни (таблица 7) определить тип факта, отразить изменения в таблице 8.
3. Определить сальдо по счетам на конец отчетного периода
Таблица 8 - Изменения в балансе под влиянием фактов хозяйственной жизни
| Статья баланса | Сумма, р. | ||
| до отражения хозяйственных операций | изменения (+,-) | после отражения хозяйственных операций | |
| Актив 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. | |||
| Баланс | |||
| Пассив 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. | |||
| Баланс |
