2015-04-30
462
Цель задания: Изучить строение счетов, сущность двойной записи на счетах, взаимосвязь синтетических и аналитических счетов. Задание 1: Усвоить порядок отражения на счетах фактов хозяйственной жизни.
Требуется:
1. Открыть синтетические счета на основании приведенных остатков на начало отчетного периода.
2. Отразить на счетах факты хозяйственной жизни методом двойной записи.
3. Подсчитать обороты и конечные остатки.
4. Составить оборотную ведомость.
Таблица 9 – Остатки на счетах бухгалтерского учёта на 1 января 20 __ года
Счета  хозяйственныхсредств
| Сумма, р. | Счета источников средств | Сумма, р. |
| 1. Основные средства | 386 000 | 1. Уставный капитал | 300 000 |
| 2. Расчеты с подотчетными лицами | 6 000 | 2. Расчеты с персоналом по оплате труда | 63 000 |
| 3. Животные на выращивании и откорме | 210 500 | 3. Амортизация основных средств | 125 000 |
| 4. Расчетный счет | 107 000 | 4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 130 000 |
| 5. Материалы | 152 000 | 5. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 145 000 |
| 6. Касса | 3 000 | 6. Добавочный капитал | 90 000 |
| 7. Основное производство | 45 500 | 7. Нераспределенная прибыль | 57 000 |
| Итого | Итого |
Таблица 10 – Факты хозяйственной жизни организации за отчетный период
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, р. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Отпущены со склада в основное производство материалы | 13 000 | |||
| Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные расходы и выплату заработной платы | 65 000 | |||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит | 20 000 | |||
| Выдана из кассы заработная плата работникам организации за прошлый месяц | 63 000 | |||
| Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы | 2 000 | |||
| Включены в себестоимость продукции расходы подотчетных лиц, связанные с основной деятельностью организации | 6 000 | |||
| Оплачена с расчетного счета задолженность по краткосрочному кредиту | 22 000 | |||
| Получен и оприходован приплод молодняка животных | 19 000 | |||
| За счет банковского кредита погашена задолженность поставщику | 30 000 | |||
| Приобретены материалы у поставщика | 10 000 | |||
| Итого |
Схемы синтетических счетов
 |  |
 | |||||||||
 |  | ||||||||
 |  | ||||||||
 |  | ||||||||
 |  | ||||
| |
Таблица 11 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № | Наименование счета | Сальдо на начало | Оборот за месяц | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Основные средства | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Животные на выращивании и откорме | |||||||
| Расчетный счет | |||||||
| Материалы | |||||||
| Касса | |||||||
| Основное производство (животноводство) | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам | |||||||
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль | |||||||
| Итого |
Таблица 12 – Баланс организации на 1 __________________ 20__г.
| АКТИВ | Сумма, р. | ПАССИВ | Сумма, р. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Цель задания – усвоить порядок ведения синтетических и аналитических счетов, понять связь между ними, осуществить обобщение данных текущего бухгалтерского учета посредством составления оборотных ведомостей, разобраться в их контрольном значении, понять взаимосвязь между счетами, оборотными ведомостями и балансом.
Задание 2:
1. Открыть синтетические счета на основании приведенных остатков на начало отчетного периода
2. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам «Материалы» (топливо) и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
3. В приведенном журнале регистрации фактов хозяйственной жизни определить корреспондирующие счета, и разнести по счетам синтетического и аналитического учета.
4. Подсчитать обороты по счетам, вывести конечное сольдо, составить оборотные ведомости.
Таблица 13 – Баланс организации на 1 _________20__ г.
| АКТИВ | Сумма, р. | ПАССИВ | Сумма, р. |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 760 220 | Уставный капитал | 761 670 |
| Итого по разделу I | 760 220 | Итого по разделу III: | 761 670 |
| II. Оборотные активы | \/. Краткосрочные обязательства | ||
| Запасы (топливо) | 111 000 | Задолженность перед персоналом по оплате труда | 66 500 |
| Незавершённое производство | 55 750 | Расчеты по краткосрочным кредитам | 104 000 |
| Касса | 1 500 | Кредиторская задолженность поставщикам | 80 000 |
| Расчётный счёт | 83 700 | ||
| Итого по разделу II: | 251 950 | Итого по разделу \/: | 250 500 |
| БАЛАНС | 1 012 170 | БАЛАНС | 1 012 170 |
Таблица 14 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10
«Материалы» (топливо)
| Аналитические счета | Цена за ед., р. | Ед. измерения | Сальдо на 1 20 г. | |
| количество | сумма | |||
| 1 Бензин АИ-92 | 30,00 | литры | 3 200 | 96 000 |
| 2 Дизельное топливо | 25,00 | литры | 15 000 | |
| Итого | Х | Х | Х |
Таблица 15 – Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Аналитические счета | Сальдо на 1 20 г | |
| дебет | кредит | |
| 1 ОАО «Роснефть» | - | 33 000 |
| 2. «Российская топливный альянс» | - | 30 000 |
| 3.ООО «Лукойл» | 17 000 | |
| ИТОГО | - | 80 000 |
Таблица 16 – Факты хозяйственной жизни за отчётный период
| № | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, р. | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| Получены в кассу денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы работникам организации | ||||
| Выдана заработная плата работникам организации | 60 000 | |||
| Остаток не выданной заработной платы сдан на расчетный счет | 6 500 | |||
| По счетам от ОАО «Роснефть» получен: бензин АИ-92 400 л по 30 р. за 1литр на сумму НДС | ||||
| ИТОГО | ||||
| Отпущено в основное производство топливо: бензин АИ-92 800 л. по 30 р. за 1 литр. дизельное топливо 200 л. по 25 р. за 1 литр. | ||||
| ИТОГО | ||||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства - отчисления на социальные нужды от заработной платы | 30 000 | |||
| ИТОГО | ||||
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ 13%) | ||||
| Перечислено за счет банковского кредита поставщикам: ОАО «Угольная компания» Лесоторговой базе | 41 000 20 000 | |||
| ИТОГО | ||||
| Начислена амортизация основных средств, используемых в производстве продукции | 15 000 | |||
| Выпущена из производства готовая продукция | 55 000 | |||
| ИТОГО |
Схемы синтетических счетов
