2015-04-30
281
 |
Таблица 17 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам, р.
| № | Наименование счёта | Сальдо на начало | Оборот за месяц | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
Таблица 18 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 10 «Материалы» (топливо)
| Аналитический счет | Ед. измерения | Сальдо на начало | Оборот за месяц | Сальдо на конец | |||||
| количество | сумма, р. | дебет | кредит | количество | сумма, р. | ||||
| количество | сумма, р. | количество | сумма, р. | ||||||
| ИТОГО |
Таблица 19 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Аналитический счет | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| ИТОГО |
Таблица 20 – Баланс организации» на 1 ________ 20 __ г.
| АКТИВ | Сумма, р. | ПАССИВ | Сумма, р. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Задание 3 Изучение классификации счетов.
Условие 1: На основании приведенных корреспонденции счетов сформулировать содержание фактов хозяйственной жизни.
| № п/п | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, р. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| 39 000 | ||||
| 4 000 | ||||
| 30 000 | ||||
| 2 000 | ||||
| 2 600 | ||||
| 29 000 | ||||
| 3 500 | ||||
| 80 000 | ||||
| 24 000 | ||||
| 50 000 | ||||
| 47 000 | ||||
| 15 000 | ||||
| 2 700 | ||||
| 300 000 | ||||
| 140 000 | ||||
| 140 000 | ||||
| 52 000 | ||||
| 2 700 | ||||
| 13 200 |
Задание 4 Изучение классификация счетов
Условие 1: Произвести группировку счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
| Группа | Подгруппа | Код счета | Наименование счета |
| Счета для учёта хозяйственных средств | Основные средства | ||
| Нематериальные активы | |||
| Производственные запасы | |||
| Готовая продукция | |||
| Денежные средства | |||
| Финансовые вложений | |||
| Средств в расчетах | |||
| Счета для учета источников формирования хозяйственных средств | Источников собственных средств: | ||
| капитала и фондов | |||
| резервов | |||
| финансирования | |||
| финансовых результатов | |||
| Источников заемных средств: | |||
| кредитов и займов | |||
| кредиторской задолженности | |||
| обязательств по расчетам | |||
| Счета для учета хозяйственных процессов | Процесса заготовления | ||
| Процесса производства | |||
| Процесса реализации | |||
| Капитальных вложений |
Условие 2 Произвести группировку счетов бухгалтерского учета по структуре и назначению
| Наименование счета | № счета | Признаки классификации | |
| по структуре | по назначению | ||
| Р а з д е л I Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Доходные вложения в материальные активы | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Оборудование к установке и строительные материалы | |||
| Вложения во внеоборотные активы | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Р а з д е л II. Производственные запасы | |||
| Материалы | |||
| Животные на выращивании и откорме | |||
| Резервы под снижение стоимости запасов | |||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||
| Продолжение таблицы | |||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Раздел III Затраты на производство | |||
| Основное производство | |||
| Полуфабрикаты собственного производства | |||
| Вспомогательные производства | |||
| Общепроизводственные затраты | |||
| Общехозяйственные затраты | |||
| Брак в производстве | |||
| Обслуживающие производства и хозяйства | |||
| Р а з д е л I\/. Готовая продукция и товары | |||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | |||
| Товары | |||
| Торговая наценка | |||
| Готовая продукция | |||
| Расходы на продажу | |||
| Товары отгруженные | |||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | |||
| Р а з д е л \/. Денежные средства | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Валютные счета | |||
| Специальные счета в банках | |||
| Переводы в пути | |||
| Финансовые вложения | |||
| Резервы под обесценение финансовых вложений | |||
| Р а з д е л \/I. Расчёты | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Резервы по сомнительным долгам | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||
| Расчеты с учредителями | |||
| Продолжение таблицы | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Внутрихозяйственные расчеты | |||
| Р а з д е л \/II. Капитал | |||
| Уставный капитал | |||
| Собственные акции(доли) | |||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Целевое финансирование | |||
| Р а з д е л \/III. Финансовые результаты | |||
| Продажи | |||
| Прочие доходы и расходы | |||
| Недостачи от потери и порчи ценностей | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Прибыли и убытки |
Задание 5. Для усвоения пройденного материала по теме: «Счета и двойная запись»
Таблица 1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета:
| № п/п | Наименование счета | Сумма, р. | ||
| Основные средства | 260 450 | |||
| Материалы | 150 000 | |||
| Касса | 4 000 | |||
| Расчетный счет | 45 000 | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||||
| Уставный капитал | 285 000 | |||
| Основное производство | 8 000 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 64 950 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 28 000 | |||
Таблица 2 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10
«Материалы»
| Наименование | Цена, р. | Количество, т | Сумма, р. |
| 1.Песок | 60 000 | ||
| 2. Щебень | 90 000 | ||
| ИТОГО | X | X | 150 000 |
Таблица 3 - Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Наименование | Сальдо начальное | |
| Дебет | Кредит | |
| 1. Соболев И.П., главный экономист | - | |
| 2. Полунин Е.И. - шофер | - | |
| ИТОГО | - |
Таблица 4 - Факты хозяйственной жизни за отчетный период
| № | Содержание фактов хозяйственной жизни | Сумма, р. | Корреспонденции счетов | |||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу | 18 000 | |||||||
| Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной работной платы (сумму определить) | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 10 000 | |||||||
| Поступил от поставщика песок 50 т по 900 р. за 1 т на сумму | 45 000 | |||||||
| Израсходована строительные материалы: песок 10 т. по 120 р. за 1 т. на сумму щебень 30 т по 900 р за 1 т. на сумму | ||||||||
| ИТОГО | ||||||||
| Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм от: Соболева И.П. Полунина Е.И. | ||||||||
| ИТОГО | ||||||||
| Выдано секретарю Ивановой А.В. на приобретение за наличный расчет канцелярских принадлежностей (списать на нужды аппарата бухгалтерии) | ||||||||
| Поступили с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы работникам | 28 000 | |||||||
| Выдана заработная плата рабочим аппарата бухгалтерии | 26 000 | |||||||
| Остаток не выданной заработной платы сдан на расчетный счет | 2 000 | |||||||
| Перечислены с расчетного счета отчисления на социальные нужды (операция 2) | ||||||||
| ИТОГО: | ||||||||
Требуется:
1. Открыть синтетические счета на основании таблицы 1
2. Открыть аналитические счета (таблица 2, 3)
3. Определить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям (таблица 4),
сделать разноску по синтетическим и аналитическим счетам
4. Подсчитать обороты и вывести остатки на синтетических и аналитических счетах, произвести сверку.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Примечание: Решение задачи произвести в отдельной тетради.
