2015-05-05
276
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидных активов.
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
К ал = ДС + КФЛ / Окс,
где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС – денежные средства;
КФЛ – краткосрочные финансовые вложения;
Окс – краткосрочные обязательства.
Нормативные показатели 0,2- 0,25.
2 Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам. Он рассчитывается по своим краткосрочным обязательствам по формуле:
Кпл = ДС + КФЛ + ДЗ/ Окс,
где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности;
ДЗ – дебиторская задолженность.
Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8.
3 Общая ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия и определяется по формуле:
Кп = ДС + КФЛ + ДЗ = ЗЗ/ Окс,
где Кп – коэффициент покрытия;
ЗЗ – запасы и затраты.
4 Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности и определяется по формуле:
Кн = Собственные средства средства/ Итог баланса х 100 %
5 Условная разбивка заемщиков по классности:
| Коэффициенты | 1-й класс | 2-й класс | 3-й класс |
| Кал | 0,2 и выше | 0,15 – 0,2 | менее 0,15 |
| Кпл | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| Кп | 2,0 и выше | 1,0 -2,0 | менее 1,0 |
| Кн | более 60 % | 40-60 % | менее 40 % |
5 Рейтинг заемщика
| Показатель | Класс | Доля, % | Расчет суммы баллов |
| Кал | 3 класс | 3 х 30 = 90 | |
| Кпл | 2 класс | 2 х 20 = 40 | |
| Кп | 2 класс | 2 х 30 = 60 | |
| Кн | 2 класс | 2 х 20 = 40 | |
| Итого | Х |
К 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов. Ко 2-му классу от 151 до 250 баллов, к 3-му классу – от 251 до 300 баллов.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения.
Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию. Кредитовать по контокоррентному счету. Выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога. поручительств). Процентные ставки соответственно зависят от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банка стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.
В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее. До ухудшеня его финансового положения. Банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью сберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.
Контрольные вопросы
1 Факторы риска при процессе кредитования
2 Цели и задачи анализа кредитоспособности
3 Система финансовых коэффициентов
4 Формула Ка
5 Формула Кпл
6 Формула Кп
7 Формула Кн
