Методы ФК

Органы ФК в соответствии со своей компетенцией проводят ревизии, проверки, обследования, экспертизы.

Экспертиза - это метод предварительной оценки принятия финансовых решений с целью определения их экономической эффективности и юридических последствий.

Обследование - представляет собой оперативное выявление положения дел по определенному вопросу финансово хозяйственной деятельности в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения ревизии или проверки, как правило данный метод базируется на изучении документов, предоставленных проверяемой организацией в частности может быть и изъято у проверяемой организации с целью решения вопросов о возможности проведения ревизии или проверки.

Проверка - это метод ФК, под которой понимается контрольное действие по определенному кругу вопросов либо участку или эпизоду финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.

Ревизия - это система контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности совершенных организацией хозяйственных и финансовых операций в ревизуемом периоде либо достигнутых результатов финансово хозяйственной деятельности данной организации.

Законодательство закрепляет обязательный и регулярный характер ревизий, основывается ревизия на проверке первичных документов, учетных регистров, бухгалтерской и статистической отчетности, фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей, при этом законодательно закреплено, что участники ревизионной группы исходя из программы ревизии в праве самостоятельно определять необходимость и возможность применения тех или иных ревизионных действий, объем выборки данных в целях обеспечения сбора требуемых сведений и доказательств.

Сроки ревизии не более 45 дней.

Нормы закреплены в различных нормативно правовых актах, отсутствует норма регулирующая проведение ревизии.

Счетная палата РФ осуществляет:ревизию, проверку подконтрольных организаций.

Федеральная таможенная служба проводит таможенные ревизии.

ФНС проводит камеральные и выездные проверки.

Федеральная служба финансово бюджетного надзора проводит ревизии и проверки.

Проверки осуществляет федеральная служба финансового мониторинга.

Результаты ревизий оформляются актом которые подписываются лицами проводившими ревизию, а также руководителем и глав. бухом этой организации. Этот акт имеет юридическую силу источника доказательств в следственной и судебной практике. Аналогичные требования установлены в актах проверки. Если выявляются нарушения финансовой дисциплины, то контролирующие органы передают материалы ревизии или проверки в следственные органы для возбуждения уголовного дела.