Задание 4. Организация создает товарный знак

Организация создает товарный знак. Стоимость услуг агентства по разработке товарного знака составила 300 000 руб., в т. ч. НДС, сбор за регистрацию товарного знака – 60000 руб. В учетных регистрах сделаны записи:

Дт60 Кт51 300000 руб. – оплачен счет поставщика;

Дт08 Кт60 254237 руб. – акцептован счет поставщика;

Дт19 Кт60 45763 руб. – отражен НДС, выделенный в счете поставщика;

Дт76 Кт51 60000 руб. – оплачен сбор за регистрацию товарного знака;

Дт26 Кт76 60000 руб STORNO. – списан сбор за регистрацию товарного знака;

Дт04 Кт08 254237 руб. – объект НМА введен в эксплуатацию;

Дт 04Кт08 60000 руб

Дт68 Кт19 45763 руб. – предъявлен к возмещению НДС.

Оцените ситуацию и дайте рекомендации.

Занижена прибыль на 60 тыс руб

Задание 5.

По договору купли-продажи организация приобрела право пользования базой данных. Сумма оплаты составила 12000 руб., в т. ч. НДС.

Право пользования базой данных оприходовано как НМА.

В бухгалтерском учете сделаны записи:

Дт97 К60 10169

– оплачено с расчетного счета;

Дт26 кт97 10169/н

Дт08 Кт60 10169 руб. – приобретена база данных;

Дт04 Кт08 10169 руб. – приняты к учету права на использование базы данных;

Дт19 Кт60 1831 руб. – отражен НДС.

Оцените ситуацию и дайте рекомендации.

Завышен налог на прибыль, занижены затраты

Аудит материально-производственных запасов

9.1 МПЗ отражаются в учете по счетам:

1) 10, 43,41; 2) 10,41; 3) 01,04

9.2 Фактическая себестоимость МПЗ, при их изготовлении собственными силами, складывается из:

1) Фактических затрат, связанных с производством данных запасов;

2) Рыночной их оценки;

3) Плановой себестоимости.

9.3 Фактическая себестоимость МПЗ, внесенных в счет вклада в уставный капитал организации, определяется из:

1) Оценки, согласованной с учредителями;

2) Фактических затрат, связанных с их приобретением;

Независимой оценки стоимости имущества.

9.4 Денежная оценка МПЗ, полученных организацией по договору дарения, определяется исходя из:

1) Фактических затрат, связанных с их приобретением;

2) Их рыночной стоимости на дату оприходования;

3) Оценки, согласованной с передающей стороной.

9.5 Оприходование материалов по учетным ценам отражается бухгалтерской записью:

1) Дт10 Кт60; 2) Дт10 Кт15; Дт15 Кт16; 3) Дт10 Кт16.

9.6 Поступление материалов от поставщиков отражается записью:

1) Дт10 Кт60; 2) Дт68.ндсКт60;

2) Дт19 Кт60; 4) Дт41 Кт60.

9.7 МПЗ, не принадлежащие организации, но находящиеся в ее пользовании, принимаются к учету на:

1) Балансовых счетах в оценке, предусмотренной в договоре;

2) Забалансовых счетах по рыночной оценке;

3) Забалансовых счетах в оценке, предусмотренной в договоре.

9.8 Курсовые разницы по счету материалы:

1) Отражаются, если это оговорено в учетной политике организации;

2) Отражаются только по материалам, поступившим по импортным контрактам;