Руководство пользователя программы Case_FIN

Программа Case_FIN является частью кейса "Финансовый анализ рыбоконсервного комбината с точки зрения западного инвестора". Программа ставит целью облегчение процедуры трансформации финансовой отчетности в международные стандарты (МСБУ), а также проведение финансового анализа. Она позволяет конвертировать отчетность предприятия и проводить финансовый анализ за последние три отчетных периода.

Программа написана в среде табличного электронного процессора Excel и состоит из 16 листов.

Первые три листа предназначены для ввода исходных данных. Исходную информацию надо ввести в соответствующие ячейки таблицы, выделенные цветом и помещенные в рамочки (ячейки ввода данных). Все остальные ячейки заблокированы от изменений. В исходных данных предусматривается ввод информации из баланса за последние три периода на листе «Форма №1", отчета о прибыли на листе "Форма №2" и дополнительных данных на листе "Доп.Инф".

Важно, что все исходные данные представляют собой стандартные формы украинской отчетности.

Далеко не все данные из украинской финансовой отчетности используются при конвертации! При вводе будьте внимательны, — рекомендуется сверять номера строк в столбце "Код рядка"(№ рядка) для облегчения поиска и корректности выбора необходимых данных.

При вводе данных необходимо учитывать следующее:

- Баланс должен сходиться: сумма активов должна быть равна сумме пассивов.

- Проценты за кредиты входят в непроизводственные затраты и не могут их превышать.

- Сумма зданий, сооружений, машин и оборудования должна быть не больше общей стоимости основных средств.

О правильности ввода информации будут свидетельствовать надписи:

- "Вiрно" — в нижней части баланса на листе "Форма №1";

- "ОК" — в нижней части форм № 5-С и №11-ОФ на листе "Доп.Инф".

После ввода исходных данных программа автоматически конвертирует отчетность в международный формат, рассчитывает основные финансовые коэффициенты и строит по ним диаграммы:

На листе "Balance" рассчитывается баланс предприятия в западном формате.

На листе "Inc.State" рассчитывается отчет о прибыли.

На листе "СF.State" рассчитывается отчет о движении денежных потоков. О правильности работы программы свидетельствует отсутствие отклонения (Deviation) в разделе "Checking cash flow statement" (при этом чуть ниже появятся знаки «плюс»).

На листе "Ratios" рассчитываются основные финансовые коэффициенты. Коэффициенты разделены на семь групп. Ячейки с названиями коэффициентов имеют примечания, в которых описаны принципы расчета коэффициентов.

На листах "Chart1" ­¸ "Chart9" строятся диаграммы динамики изменения финансовых коэффициентов. Диаграммы призваны облегчить работу по интерпретации результатов анализа и оформлению отчета.

Вся выходная информация представляется на английском и русском языках, что соответствует реальной ситуации на переговорах. В Приложениях 5¸8 представлен краткий словарь терминов баланса, отчета о прибыли, отчета о движении денежных средств и финансовых коэффициентов на украинском, русском и английском языках. Формулы расчета финансовых коэффициентов представлены в Приложении 9.

Приложение 5