Билет 8. 1.Методика расчета влияния инфляции на финансовые результаты деятельности организации.Инфляция – это обесценение денег

1.Методика расчета влияния инфляции на финансовые результаты деятельности организации. Инфляция – это обесценение денег, которая приводит к росту цен на: реализуемую продукцию, закупаемое сырье, топливо и материалы, увеличение з/п, размер амортизационных отчислений, как следствие этих процессов на повышение себестоимости продукции, следовательно, на снижение прибыли. Индекс цен в статистике имеет вид:

При неизменном количестве объема продаж q изменяются только цены р, в расчете на каждую единицу продукции. Факторы и причины изменения фактических цен р₁ по сравнению с базовыми р₀ различны. Поиск и оценка влияния инфляции на фин. результаты от продаж продукции можно представить по следующим направлениям: 1 этап. Влияние инфляции на продукцию с использованием индекса цен

характеризует абсолютное приращение выручки от продаж в связи с изменением ее цен. 2 этап. Влияние инфляции на трудовые затраты с использованием индекса цен на оплату труда, где q – виды оплаты труда, а р – расценки по каждому виду оплаты труда

характеризует абсолютное приращение стоимости трудовых услуг в связи с изменением инфляции, что приведет к уменьшению прибыли за счет повышения себестоимости по трудовому фактору. 3 этап. Влияние инфляции на величину амортизационных отчислений с использованием индекса цен на амортизацию ОС, где q – виды основных производственных средств, р- цена каждого вида ОС

характеризует абсолютное приращение сумм амортизации в связи с изменением цен на основные производственные средства, что означает уменьшение прибыли за счет уменьшения себестоимости. 4 этап. Влияние инфляции на закупаемые предметы труда с использованием индекса цен на материалы, где q – виды материальных ценностей, р – цена каждой материальной ценности

характеризует абсолютное приращение стоимости затраченных предметов труда в связи с изменением цен на материалы.

2.Анализ денежных потоков. Оценка и прогнозирование финансового состояния организации с учетом движения денежных средств. Анализ денежного потока проводится на основании ф.4 в зависимости от видов деятельности организации (текущая, инвестиционная, финансовая). Приход и расход денежных средств в ф.4 относится к тому виду деятельности, к которому они непосредственно относятся. Платежеспособность предприятия предполагает наличие у организации необходимого объема денежных средств для погашения своих обязательств в определенный момент времени. Для этого необходимо такое распределение денежной массы по времени и по объему, чтобы хозяйствующий субъект не испытывал недостатка денежных средств, но и не имел излишнего накопления на счетах. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы. Анализ денежных средств проводится также с помощью прямого и косвенного метода. Прямой метод заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоков организации, сформированных на основе кассового метода, путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями. Прямой метод анализа денежных потоков основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете о движении денежных средств, исчислении и оценки необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей и элементов притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоках) за отчетный период, а также оценки динамики исследуемых показателей. Прямой метод имеет недостаток: он не позволяет проанализировать влияние изменений различных фактов на изменение остатков денежных средств во взаимосвязи с изменением показателей, формирующих фин. результаты деятельности организации. С этой целью используется косвенный метод формирования и анализа отчета о движении денежных средств. Теоретически ЧП организации за отчетный период должна соответствовать величине прироста остатка денежных средств. Для того чтобы ЧП соответствовала остаткам денежных средств, необходимо провести ряд корректировок: 1. по текущей деятельности:

где 1- сумма чистого денежного потока организации по текущей деятельности

2 – сумма чистой прибыли

3 – сумма амортизации ОС

4 – сумма амортизации НМА

5 – прирост суммы дебиторской задолженности

6 – прирост (снижение) суммы запасов материальных ОА

7 – прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности

2.по инвестиционной деятельности

где 1- сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности организации

2 – превышение (снижение) суммы поступления ОС над суммой их убытия

3 – превышение (снижение) суммы поступления НМА над суммой их убытия

4 – превышение (снижение) суммы реализации долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля над суммой их приобретения

5 – сумма дивидендов (%), полученных по долгосрочным финансовым вложениям

6 – сумма %-ов, выплаченных в связи с инвестиционной деятельностью

7 – сумма прироста незавершенного капитального строительства

3.по финансовой деятельности

где 1- сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности организации

2 – сумма превышение (снижение) суммы поступления СК над суммой их убытия

3 – превышение (снижение) суммы дополнительно привлеченных ДЗК над суммой погашения

4 – превышение (снижение) суммы дополнительно привлеченных КЗК над суммой погашения

5 – сумма средств, поступивших в порядке целевого финансирования

6 – превышение (снижение) суммы дивидендов (%), полученных в связи с осуществлением фин. деятельности над уплаченными

дает скорректированную величину остатков денежных средств за анализируемый период.

3.По данным б\б рассчитать показатель комплексной оценки экстенсивности и интенсивности использования следующих видов ресурсов организации на рост выручки от продаж: среднесписочная численность работников, материальных расходов, основных средств, оборотных активов.