Безналичные формы расчетов

В процессе деятельности организации возникают расчётные отношения с поставщиками подрядчиками потребителями органами социального страхования и обеспечения, бюджетом, и другими организациями по хозяйственным операциям.

Банком России установлены следующие формы расчётов

1) расчёты платёжными поручениями

2) Расчёты по аккредитиву

3) Расчёты чеками

4) Расчёты по инкассо

При этом используются следующие расчётные документы:

1) Платёжные поручения

2) Аккредитивы (заявление на аккредитив)

3) Чековые книжки

4) Платёжные требования

5) Инкассовые поручения

Порядок и Форма расчётов определяются в хозяйственном договоре между сторонами.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров необходимых для всех участников расчета.

Учет операций по расчетным счетам и специальным счетам в банке.

Организация ежедневно или в другие установленные банком сроки получает выписки из расчётных и других счетов в банке. Выписка – второй экземпляр лицевого счёта организации открытого ей банком. Выписка имеет строго определённые показатели определённые банком

К полученным из банка выпискам бухгалтерия подбирает все оправдательные документы и поставляет против каждой суммы корреспонденцию счетов

Инвентаризация расчётов проводится систематически по мере поступления выписок

Ошибочно зачисленные или ошибочно снятые со счёта суммы принимаются на учёт по счёту 76 субсчёт 2, а банку немедленно сообщается о внесении исправлений!!!

Ежегодно по состоянию на первое января организация подтверждает банку остаток денежных средств на своём расчётном счёте и на специальных счетах в банке на бланке типовой формы.

Учёт операции по расчётным счетам в бухгалтерии ведётся на счёте 51

Наличие и движение денежных средств находящихся в аккредитивах, лимитированных чековых книжках и иных специальных счетах учитывается на счёте 55(специальные счета в банке).