Учет кассовых операций

Поступление и выдача наличных денег оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами

Кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Приход и расход денежных средств отражается в кассовой книги на основании кассовых ордеров, ведётся одна кассовая книга, открываемая на календарный ГОД. Контроль за правильным ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер. Размер наличных денег в кассе организации на конец дня ограничен лимитом, устанавливаемым ежегодно банком по согласованию с предприятием.

Лимит остатка кассы устанавливается:

1) Для предприятий сдающих выручку ежедневно в конце дня в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня

2) Для предприятий сдающих выручку на следующий день – в пределах средней дневной выручки наличными деньгами.

3) Для предприятий, не имеющих денежной выручки в пределах среднего дневного расхода наличных денег. (Кроме расходов на ЗП выплат соц. характера и стипендий)

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в случае изменения условий сдачи выручки и другим причинам

Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты ЗП, пособий, пенсий, в течение 3х дней включая день получения денег из банка.

Предприятия могут производить расчёты наличными (между юр лицами) в сумме не свыше 60 000 руб. по одному платежу.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Наличные деньги выдаются под отчёт только работникам данного предприятия на

1) командировочные

2) хозяйственно операционные расходы.

Для получения денег на хозяйственно операционные расходы, работник организации подаёт на имя руководителя заявление, в котором указывает сумму и цель расходов

Главный бухгалтер (бухгалтер) даёт на заявление своё заключение: Можно ли выдать.

После подписи заявления руководителем производится выдача денег под отчёт.

Выдача денег под отчёт на командировочные расходы производится в пределах установленных норм на срок командировки согласно приказу

Передача подотчётных сумм одним лицом другому запрещается

Аналитический учёт расчётов ведётся по каждой отдельной авансовой сумме (по каждому авансовому отчёту)

Авансовый отчёт должен быть представлен не позднее 3х дней по истечение срока, на который были выданы деньги.

При командировках в местность откуда работник может ежедневно возвращаться суточные не выплачиваются.