Платежный баланс

Платежный баланс - это система показателей запасов и движения денежных средств. Поэтому имеет структуру:

Запас денежных средств на начало периода + Приток денежных средств за период =

= Отток денежных средств за период + Запас денежных средств на конец периода.

При этом система показателей платежного баланса должна отражать реальные процессы в сфере денежного обращения с такой глубиной и полнотой, которые обеспечивают необходимый для высокоэффективного управления объем информационных, объяснительных, эвристических и прогностических функций.

К системе показателей платежного баланса предъявляются следующие требования: отразить в организационном, экономическом, отраслевом и территориальном отношениях размещение денежных ресурсов, разнообразие источников поступления (притока) и направлений расходования (оттока) денежных средств.

Разнообразие в экономическом отношении основано на отражении многообразия экономических операций, которые связаны с приобретением ресурсов производства, реализацией результатов производства, образованием, распределением и использованием доходов и накоплений (в том числе и заимствованных на стороне), и которые обслуживаются системой денежных отношений (финансовой системой). Поэтому платежный баланс железнодорожного предприятия включает показатели, представляющие:

движение денежных средств по текущей деятельности, обеспечивающее выполнение основных производственно-хозяйственных функций:

в части поступления денежных средств:

- поступления от реализации товаров и оказания услуг (по видам),

- поступления прочих доходов,

- поступления целевого финансирования на текущие цели,

в части направления денежных средств:

- выплаты по заработной плате,

- уплату налоговых платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды,

- выплаты поставщикам и подрядчикам,

- выплаты сторонним исполнителям отдельных видов работ и услуг, обеспечивающих текущую деятельность,

- прочие расходы,

- расходы на погашение просроченной кредиторской задолженности;

движение денежных средств по инвестиционной деятельности, обслуживающее деятельность по расширенному воспроизводству основных средств и нематериальных активов, и финансовым вложениям:

в части поступления денежных средств:

- выручку от реализации внеоборотных активов,

- поступления от реализации финансовых вложений и иных оборотных активов,

- проценты к получению,

- поступления целевого финансирования на инвестиционные цели,

- прочие поступления,

в части направления денежных средств:

- расходы на приобретение основных средств,

- расходы на модернизацию основных средств,

- расходы на производство основных средств для собственных нужд,

- расходы на финансовые вложения (вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя), предоставленные займы, депозитные вклады, в том числе проценты по депозитным вкладам),

- прочие расходы по инвестиционной деятельности (в том числе на капитальное строительство объектов основных средств);

движение денежных средств по финансовой деятельности, связанное с осуществлением внешнего финансирования, призванного увеличивать денежные средства для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности;

в части поступления денежных средств:

- получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов,

- прочие поступления по финансовой деятельности, в том числе от эмиссии акций и целевое финансирование на финансовую деятельность,

в части направления денежных средств:

- погашение кредитов и займов,

- выплату дивидендов,

- прочие расходы, в том числе погашение векселей.

В отраслевом отношении многообразие формируется за счет выделения конкретных видов деятельности, представляющих отрасли, для которых характер процессов притока и оттока денежных средств имеет столь существенные особенности, что с неизбежностью ставит проблемы их обязательного учета в процессе управления ими.

Качественные особенности процессов, представленных системой показателей – абсолютных величин, отражают показатели – относительные величины: относительные величины структуры и относительные величины координации. Последние важны в первую очередь как характеристики пропорциональности между денежными потоками и запасами в их разнообразии.