double arrow

Тема Налоговая политика


Налоговая политика — это система мероприятий го­сударства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогопла­тельщиков.

Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогообложения и способам изъятия доходов.

Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресур­сах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно, за счет собственных источни­ков государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных доходов вы­нуждено изымать часть доходов частного сектора.

При перемещении дохода в пользу государства происхо­дит смена собственника. Ресурсы изымаются на безвозмезд­ной основе. Такая неэквивалентная форма отношений между государством, с одной стороны, и частными предприятиями и

отдельными гражданами, с другой — свидетельствует о бе­зусловной форме денежных отношений, в которых стороны не являются равными партнерами. Государство вынуждает част­ный сектор подчиниться макроэкономическим и националь­ным интересам.

Налогообложению подлежат: прибыль; доходы; сто­имость определенных товаров; стоимость, добавленная обра­боткой; имущество; передача собственности (дарение, прода­жа, наследование); операции с ценными бумагами; отдельные виды деятельности.

Налоги — это обязательные платежи-физических и юридических лиц государству.

Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.

Налогоплательщиками являются: физические лица — работники, непосредственно своим трудом создающие мате­риальные и нематериальные блага и получающие определен­ный доход, и юридические лица — хозяйствующие субъекты.

Можно выделить три системы налогообложения:

1. Пропорциональный налог — сумма налога пропор­циональна доходам работников.

2. Регрессивный налог — налог тем выше, чем ниже доход.

3. Прогрессивный налог — налог тем выше, чем выше доход. Налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги — обязательные платежи, взимаемые

государством с доходов или имущества юридических и физи­ческих лиц (подоходный налог с населения и налог на при­быль с фирм, налог на имущество, недвижимость, дарение, наследство, финансовые операции).

Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частич­но налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).

При формировании налоговой системы необходимо учи­тывать принципы налогообложения — правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой сис­темы.




Основные принципы налогообложения

Наименование принципа Его сущность
Принцип спра­ведливости Равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода
Принцип опреде­ленности и точ­ности налогов Размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам
Принцип удобст­ва взимания на­логов для нало­гоплательщиков Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложе­ния
Принцип эконо­мичности (эф­фективности) Необходимость соблюдения условий, при ко­торых: — разрыв между расходами по сбору и орга­низации налогообложения и самими налого­выми поступлениями должен быть наиболь­шим; — тяжесть налогообложения не должна под­рывать возможность продолжения производ­ства и лишать государство в последующем налоговых поступлений
Принцип обяза­тельности Неизбежность осуществления платежа
     

Функции налогов

Наименование функции Ее сущность
Фискальная Обеспечение финансирования государствен­ных расходов на содержание государственно­го аппарата, обороны страны и той части не­производственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фунда­ментальной науки, многих учебных заведе­ний, библиотек и т. д.
Распределитель­ная Перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе
Стимулирую­щая (антиин­фляционная) Стимулирование развития научно-техниче­ского прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения
Социально-вос­питательная Сдерживание потребления вредных для здо­ровья продуктов путем устанавления на них повышенных налогов  
Конкретно-учет­ная Осуществление учета доходов граждан, пред­приятий и организаций  

В современной России налоговая система как необходимое условие формирования цивилизованных рыночных экономи­ческих отношений формируется с 1992 г. По структуре и принципам построения она в основном отражает общераспро­страненные в мировой практике тенденции.



      Налоги      
           
           
Федеральные   Региональные   Местные
• Налог на добавлен­ную стоимость (НДС) • Акцизы • Таможенная пошлина • Подоходный налог • Налог на покупку ва­люты и др.   • Налог на имущество предприятий • Лесной налог • Плата за во-ДУ и др.   • Земельный налог • Курортный налог • Налог на рекламу • Налог на содер­жание жилого фонда и др.
               

Направления совершенствования налоговой системы в России

— Уменьшение налогового бремени, особенно для тех, кто инвестирует в развитие новых технологий.

— Уменьшение структуры налоговых поступлений за счет поэтапного увеличения доли физических лиц (доходов и иму­щества), а также рентных платежей в природоэксплуатирую-щих отраслях и, соответственно, сокращения доли, приходя­щейся на бизнес.

— Сокращение налоговых льгот.

— Расширение налогооблагаемой базы за счет перекры­тия каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики.

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: